最高人民法院

最高人民法院關(guān)于金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)出具不實(shí)或者虛假驗(yàn)資報(bào)告資金證明如何承擔(dān)民事責(zé)任問題的通知

2002.02.09

法[2002]21號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院，新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民
法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院：
近年來(lái)，我院陸續(xù)發(fā)布了一些關(guān)于驗(yàn)資單位承擔(dān)民事責(zé)任的
司法解釋，對(duì)各級(jí)人民法院正確理解和適用民法通則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
法，及時(shí)審理關(guān)于驗(yàn)資單位因不實(shí)或者虛假驗(yàn)資承擔(dān)民事責(zé)任的
相關(guān)案件，起到了積極作用。但是，也有一些法院對(duì)有關(guān)司法解釋
的理解存在偏差。為正確執(zhí)行我院的司法解釋，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)不
實(shí)或者虛假驗(yàn)資案件的審理和執(zhí)行，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、出資人未出資或者未足額出資，但金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供不
實(shí)、虛假的驗(yàn)資報(bào)告或者資金證明，相關(guān)當(dāng)事人使用該報(bào)告或者證
明，與該企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來(lái)而受到損失的，應(yīng)當(dāng)由該·企業(yè)承擔(dān)民事
責(zé)任。對(duì)于該企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，由出資人在出資不實(shí)
或者虛假資金額范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。
二、對(duì)前項(xiàng)所述情況，企業(yè)、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍
不能清償債務(wù)的，由金融機(jī)構(gòu)在驗(yàn)資不實(shí)部分或者虛假資金證明
金額范圍內(nèi)，根據(jù)過錯(cuò)大小承擔(dān)責(zé)任，此種民事責(zé)任不屬于擔(dān)保責(zé)
任。
三、未經(jīng)中理，不得將金融機(jī)構(gòu)追加為被執(zhí)行人。
四、企業(yè)登記時(shí)出資人未足額出資但后來(lái)補(bǔ)足的，或者債權(quán)人
索賠所依據(jù)的合同無(wú)效的，免除驗(yàn)資金融機(jī)構(gòu)的賠償責(zé)任。
五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不實(shí)或虛假驗(yàn)資民事責(zé)任案件的審理
和執(zhí)行中出現(xiàn)類似問題的，參照本通知辦理。

2002年2月9號(hào)