商務(wù)部辦公廳

商務(wù)部辦公廳關(guān)于印發(fā)《商務(wù)部選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫行辦法》的通知

商財(cái)字[2011]37號(hào)


各直屬單位,各商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)：


為規(guī)范使用財(cái)政資金選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為，商務(wù)部制訂了《商務(wù)部選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。


商務(wù)部辦公廳
二〇一一年三月二十八日








商務(wù)部選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫行辦法




第一章 總則


第一條 為規(guī)范商務(wù)部以及各直屬事業(yè)單位、商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)使用財(cái)政資金選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為，完善選聘程序，提高財(cái)政資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》，并參照財(cái)政部《委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)招標(biāo)規(guī)范》，特制定本辦法。
第二條 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的專業(yè)服務(wù)內(nèi)容包括：
（一） 內(nèi)部審計(jì)；
（二） 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；
（三） 財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)；
（四） 評(píng)估；
（五） 除企業(yè)年報(bào)審計(jì)、工程造價(jià)咨詢以外的其他服務(wù)。
第三條 聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，按各單位內(nèi)部審批程序報(bào)批，并在服務(wù)項(xiàng)目結(jié)束后支付。
第四條 商務(wù)部財(cái)務(wù)司會(huì)同人事司、機(jī)關(guān)紀(jì)委組成審查組定期對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資格審查。各單位在通過了統(tǒng)一資格審查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍內(nèi)，采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行選聘。
第五條 各單位負(fù)責(zé)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員及評(píng)標(biāo)小組成員，與被選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有利害關(guān)系的，必須回避。
第六條 對(duì)于涉及國(guó)家秘密的事項(xiàng)，選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格項(xiàng)目的保密管理。


第二章 資格審查標(biāo)準(zhǔn)及程序

第七條 商務(wù)部財(cái)務(wù)司會(huì)同人事司、機(jī)關(guān)紀(jì)委等部門成立資格審查小組，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行統(tǒng)一的資格審查。
第八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入資格審查范圍必須同時(shí)具備下列條件：
（一） 依法設(shè)立，能夠獨(dú)立享有民事法律權(quán)利、承擔(dān)民事法律責(zé)任；
（二） 具備與委托事項(xiàng)相適應(yīng)的資質(zhì)；
（三） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布的上兩個(gè)年度全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前100名；
（四） 注冊(cè)地為北京；
（五） 社會(huì)信譽(yù)好，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門處理處罰；
（六） 向中央國(guó)家機(jī)關(guān)提供過專業(yè)服務(wù)。
第九條 資格審查小組綜合考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員配備、相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德記錄和質(zhì)量控制水平、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等各方面情況，最終評(píng)審確定10家符合資格標(biāo)準(zhǔn)和工作要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以辦公廳名義通報(bào)有關(guān)單位，并在部?jī)?nèi)網(wǎng)公布會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介等相關(guān)信息。
第十條 資格審查工作每?jī)赡赀M(jìn)行一次。審查結(jié)果自發(fā)布日起兩年內(nèi)有效。商務(wù)部以及各直屬事業(yè)單位、商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)在此期間聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所，需在上述經(jīng)資格審查通過的會(huì)計(jì)師事務(wù)所范圍內(nèi)進(jìn)行。


第三章 選聘標(biāo)準(zhǔn)及程序


第十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)服務(wù)或報(bào)告的最終使用單位負(fù)責(zé)為具體項(xiàng)目選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第十二條 各單位通過邀請(qǐng)招標(biāo)方式，在不少于三家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，選取方案可行前提下價(jià)格最低的一家，并與其簽訂聘用協(xié)議。具體程序按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第四章的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 獲邀請(qǐng)參加投標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所凡有以下情況之一的，應(yīng)主動(dòng)提出退出競(jìng)標(biāo)：
（一）持有被審計(jì)或檢查單位股票、債券或有其他經(jīng)濟(jì)利益的；
（二）擔(dān)任被審計(jì)或檢查單位常年會(huì)計(jì)顧問或代為辦理會(huì)計(jì)、稅務(wù)事項(xiàng)的；
（三）其他應(yīng)回避的事項(xiàng)。
第十四條 受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員凡有以下情況之一的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出退出受委托事項(xiàng)：
（一）持有被審計(jì)或檢查單位股票、債券或有其他經(jīng)濟(jì)利益的；
（二）曾在被審計(jì)或檢查單位擔(dān)任職務(wù)的；
（三）與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的。
（四）與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和主管人、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有利害關(guān)系的；
（五）與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響委托事項(xiàng)處理的。
第十五條 聘用單位與受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須簽訂聘用協(xié)議。聘用協(xié)議的內(nèi)容包括：
（一）簽約雙方及服務(wù)項(xiàng)目名稱；
（二）項(xiàng)目?jī)?nèi)容及目標(biāo)；
（三）采用的標(biāo)準(zhǔn)；
（四）工作的范圍，包括執(zhí)行的專業(yè)準(zhǔn)則；
（五）簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)；
（六）工作的安排，包括完成工作、出具報(bào)告的時(shí)間；
（七）服務(wù)費(fèi)用及費(fèi)率的確定和支付方式；
（八）參與項(xiàng)目人員對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；
（九）不得將受托項(xiàng)目分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)；
（十）違約責(zé)任；
（十一）其他有關(guān)事項(xiàng)；
（十二）雙方簽字、蓋章及簽約日期。
第十六條 聘用協(xié)議簽訂之日起七個(gè)工作日內(nèi)，聘用單位應(yīng)當(dāng)將協(xié)議書副本報(bào)資格審查小組備案。
第十七條 聘用協(xié)議履行中，聘用單位需追加與協(xié)議約定相同的服務(wù)內(nèi)容的，在不改變協(xié)議其他條款的前提下，按各單位內(nèi)部審批程序報(bào)批后，可以與受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂補(bǔ)充協(xié)議，但所有補(bǔ)充協(xié)議的金額合計(jì)不得超過原協(xié)議金額的百分之十。


第四章 質(zhì)量控制


第十八條 聘用單位有權(quán)對(duì)受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量問題、違反本辦法第十三條和第十四條以及其他違法違紀(jì)情況的，可即時(shí)采取以下措施：
（一）終止該人員參加委托事項(xiàng)；
（二）按委托協(xié)議的規(guī)定，取消該項(xiàng)委托并不予支付服務(wù)費(fèi)用；
（三）將質(zhì)量問題及違法違規(guī)情況上報(bào)資格審查小組。
第十九條 資格審查小組對(duì)受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員在服務(wù)過程中違反本辦法第十三條和第十四條，或者有違法違紀(jì)行為的，視情節(jié)輕重可給予以下處理：
（一）取消該事務(wù)所的參與投標(biāo)、競(jìng)價(jià)資格，三年以上不許投標(biāo)、競(jìng)價(jià)；
（二）建議有關(guān)行業(yè)主管部門依法進(jìn)行處罰，觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十條 聘用單位在選聘以及使用會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題都可以書面形式報(bào)告資格審查小組。資格審查小組負(fù)責(zé)檢討選聘程序和標(biāo)準(zhǔn)，并在下一次資格審查時(shí)，據(jù)此對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量評(píng)分。




第五章 監(jiān)督與處罰


第二十一條 商務(wù)部及各直屬事業(yè)單位、商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)使用財(cái)政資金聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須按照本辦法規(guī)定的方式、標(biāo)準(zhǔn)、程序。任何單位和個(gè)人不得違反本辦法規(guī)定，直接指定或人為設(shè)置門檻限制會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加投標(biāo)。
第二十二條 資格審查小組和聘用單位應(yīng)當(dāng)積極配合上級(jí)主管部門以及審計(jì)、監(jiān)察部門對(duì)選聘活動(dòng)的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)材料。
第二十三條 各單位有下列情形之一的，責(zé)令限期整改并予以通報(bào)：
（一） 擅自采用其他方式聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；
（二） 以不合理?xiàng)l件對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行差別待遇的；
（三） 在選聘過程中與投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行協(xié)商談判的；
（四） 拒絕有關(guān)單位依法依規(guī)實(shí)施監(jiān)督檢查的。
第二十四條 參與選聘工作的人員有違法違規(guī)行為的，將依法依規(guī)進(jìn)行處理。


第六章 附則


第二十五條 商務(wù)部不宜實(shí)行邀請(qǐng)招標(biāo)方式的項(xiàng)目，各選聘單位應(yīng)報(bào)明原因，經(jīng)會(huì)簽財(cái)務(wù)司后，報(bào)分管部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》許可范圍內(nèi)，通過其他方式選聘。
第二十六條 各直屬事業(yè)單位、商會(huì)、協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所不使用財(cái)政資金的，或行業(yè)主管部門有明確規(guī)定的，可參照本辦法執(zhí)行。
第二十七條 本辦法由商務(wù)部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。