中國證券監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會公告
〔2013〕29號

　

　 現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第31號——創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂），自公布之日起施行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中國證監(jiān)會

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2013年6月28日


附件1：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第31號——創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂）.doc
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201306/P020130628644630003151.doc
附件2：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第31號——創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂）的修訂說明.doc
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201306/P020130628644630000610.doc





公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第31號——創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式（2013年修訂）



第一章 總 則

　　　第一條 為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的編制及信息披露行為，保護投資者的合法權益，依據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）的有關規(guī)定，制定本準則。
　　　第二條 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板市場上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應當按照本準則的要求編制和披露半年度報告。
　　　第三條　本準則的規(guī)定是對半年度報告信息披露的最低要求。凡對投資者投資決策有重大影響的信息，不論本準則是否有明確規(guī)定，公司均應當披露。
　　　第四條　本準則的某些具體要求對公司確實不適用的，經(jīng)證券交易所批準后，公司可以根據(jù)實際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當修改。
　　　第五條 由于商業(yè)秘密等特殊原因，導致本準則規(guī)定的某些信息確實不便披露的，公司可以向證券交易所申請豁免，經(jīng)證券交易所批準后，公司可不予披露。公司應當在相關章節(jié)說明未按本準則要求進行披露的原因。商業(yè)秘密的確定應保持境內(nèi)外內(nèi)容一致。
　　　第六條　在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可以采用相互引證的方法，對各相關部分的內(nèi)容進行適當?shù)募夹g處理，以避免不必要的重復，保持文字簡潔。
　　　第七條　公司半年度報告的全文應當按本準則第二章的要求編制，摘要的編制應遵循本準則第三章的要求，并按照附件的格式進行披露。
　　　半年度報告的報告期是指年初至半年度期末。
　　　第八條　同時在境內(nèi)、境外證券交易所上市的公司，如果境外證券監(jiān)管部門對半年度報告的編制和披露要求與本準則不一致，應遵循報告披露內(nèi)容從多不從少，報告要求從嚴不從寬的原則辦理，并應在同一時間公布半年度報告。
　　　第九條　半年度報告中的財務報告可以不經(jīng)審計，但中國證監(jiān)會和證券交易所另有規(guī)定的除外。
　　　第十條　公司在編制半年度報告時應當遵循如下一般要求：
　　　（一）半年度報告中引用的數(shù)字應當采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說明外，通常指人民幣金額，并以元、千元、萬元、百萬元或億元為單位。
　　　（二）公司可以根據(jù)有關規(guī)定或其他需求，編制半年度報告外文譯本，但應努力保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報告分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文文本的理解發(fā)生歧義時，以中文文本為準。”
　　　（三）半年度報告封面應當載明公司的中文名稱、“半年度報告”字樣、報告期間，也可以載明公司的外文名稱、徽章、圖案等。
　　　（四）公司可以在半年度報告正文前刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任何祝賀性、恭維性或推薦性的詞句、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導或內(nèi)容不準確、不客觀的詞句。
　　　（五）半年度報告中若涉及行業(yè)分類，必須遵循中國證監(jiān)會有關上市公司行業(yè)分類的規(guī)定；公司可以在此基礎上，增加披露使用其它行業(yè)分類的數(shù)據(jù)、資料作為參考。
　　　第十一條 在半年度報告披露前，任何當事人不得泄露與其有關的信息，或利用這些信息謀取不正當利益。
　　　第十二條　公司應當在每個會計年度上半年結束之日起2個月內(nèi)將半年度報告及摘要刊登在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上；同時在至少一種中國證監(jiān)會指定的報紙上刊登“本公司××××年半年度報告及摘要已于×年×月×日在中國證監(jiān)會指定的創(chuàng)業(yè)板信息披露網(wǎng)站上披露，請投資者注意查閱”的提示性公告。公司可以將半年度報告刊登在其他網(wǎng)站和其他報刊上，但不得早于在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站披露的時間。
　　　第十三條　公司應當在半年度報告披露后及時將半年度報告原件或有法律效力的復印件備置于公司辦公地點，以供股東和投資者查閱。
　　　第十四條　公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證半年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就該保證承擔個別和連帶責任。
　　　如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對半年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法做出保證或存在異議的，應當單獨陳述理由和發(fā)表意見。未參會董事應當單獨列示其姓名、職務以及未出席原因。
　　　　第十五條　特殊行業(yè)公司，除執(zhí)行本準則規(guī)定外，還應執(zhí)行中國證監(jiān)會就該行業(yè)信息披露制定的特別規(guī)定。
　　　
第二章 半年度報告正文
　　　
第一節(jié)　重要提示、釋義
　　　
　　　第十六條　公司應當在半年度報告全文的顯要位置刊登如下重要提示：“本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性、完整性承擔個別及連帶責任。”
　　　如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對半年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法做出保證或存在異議的，公司應披露如下聲明：“××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，理由是：……，請投資者特別關注。”
　　　公司還應單獨披露未出席董事會會議董事的姓名、職務以及未出席原因。
　　　公司負責人、主管會計工作負責人及會計機構負責人（會計主管人員）應當聲明：保證半年度報告中財務報告的真實、完整。
　　　公司應當提示經(jīng)董事會審議的報告期內(nèi)的半年度利潤分配預案或公積金轉增股本預案。
　　　第十七條　財務報告已經(jīng)會計師事務所審計并被出具標準審計報告的，公司應當明確表述“公司半年度財務報告已經(jīng)××會計師事務所審計并出具標準審計報告。”
　　　財務報告已經(jīng)會計師事務所審計并被出具帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告（以下簡稱“非標準審計報告”），公司應說明審計意見涉及事項的披露位置，并作以下提示：“公司半年度財務報告已經(jīng)××會計師事務所審計并出具帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已作詳細說明，請投資者注意閱讀。”
　　　第十八條　公司應當對半年度報告中投資者難于理解及有特定含義的術語做出解釋。
　　　
第二節(jié)　公司基本情況簡介
　　　
　　　第十九條　公司應當披露如下事項：
　　　（一）法定中、英文名稱及縮寫；
　　　（二）法定代表人；
　　　（三）董事會秘書及董事會證券事務代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真及電子信箱；
　　　（四）公司注冊地址，辦公地址及其郵政編碼，互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址，電子信箱；
　　　（五）公司選定的信息披露報刊名稱，登載半年度報告的中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站的網(wǎng)址，半年度報告?zhèn)渲玫攸c；
　　　（六）公司股票簡稱和股票代碼。
　　　第二十條　公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報告期末和上年末（或報告期和上年同期）公司主要會計數(shù)據(jù)和財務指標，包括以下各項：營業(yè)總收入、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、基本每股收益和稀釋每股收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常損益后的凈資產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)、所有者權益、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。同時說明扣除的非經(jīng)常性損益項目及其金額和所得稅影響額。
　　　上述會計數(shù)據(jù)及財務指標應按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》（2012年修訂）（以下簡稱《年度報告準則》）以及中國證監(jiān)會頒布的其他有關信息披露規(guī)章或規(guī)范性文件計算填列，涉及股東權益的數(shù)據(jù)及指標，應采用歸屬于公司普通股股東的股東權益；涉及利潤的數(shù)據(jù)及指標，應采用歸屬于公司普通股股東的凈利潤。
　　　同時按國際會計準則編制財務報告的公司，還應披露分別按國內(nèi)、國際會計準則編制的財務報告中的報告期的凈利潤、報告期末的凈資產(chǎn)并說明其差異。
　　　第二十一條 公司應在主要會計數(shù)據(jù)和財務指標摘要之后刊登重大風險提示。公司對風險因素的描述應當圍繞公司的經(jīng)營情況，遵循重要性原則，著重披露報告期新增的、可能對公司下一報告期經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重大風險，并根據(jù)實際情況，披露已經(jīng)或?qū)⒁�采取的措施�?br>
第三節(jié)　董事會報告

　　　第二十二條　公司董事會報告中應當對財務報告的數(shù)據(jù)和其他必要的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以及報告期內(nèi)發(fā)生和未來可能發(fā)生的重大事項進行討論、分析，以便于投資者了解其財務狀況、經(jīng)營成果及未來變化情況。公司披露董事會報告應當遵守創(chuàng)業(yè)板《年度報告準則》第二十三條所列原則。
　　　第二十三條　董事會報告應當重點分析公司在報告期內(nèi)的財務狀況和經(jīng)營成果。內(nèi)容至少包括：
　　　（一）概述公司報告期內(nèi)總體經(jīng)營情況，營業(yè)收入、費用、營業(yè)利潤、凈利潤及經(jīng)營活動現(xiàn)金流等項目的同比變動情況，說明引起變動的主要影響因素以及對報告期利潤產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)濟業(yè)務活動。
　　　（二）公司應分析說明驅(qū)動業(yè)務收入變化的具體因素，例如產(chǎn)銷量、訂單或勞務的結算比例等因素。
　　　公司應披露報告期重大的已簽訂單情況，以及前期訂單在本報告期的進展和本報告期新增訂單的完成比例。臨時報告已經(jīng)披露過的情況，公司可只提供相關披露索引。
　　　（三）主營業(yè)務的范圍及經(jīng)營狀況，對占報告期營業(yè)收入10%以上（含10%）的產(chǎn)品或服務，應分別列示其營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率。
　　　（四）若報告期內(nèi)利潤構成、主營業(yè)務或其結構、主營業(yè)務盈利能力發(fā)生重大變化的，應予以說明；報告期內(nèi)產(chǎn)品或服務發(fā)生重大變化或調(diào)整的，公司應介紹已推出或宣布將推出的新產(chǎn)品及服務，并說明可能對公司未來經(jīng)營及業(yè)績的影響。
　　　（五）報告期內(nèi)前5大供應商或客戶發(fā)生變化的，公司應說明變化的具體情況并分析對公司未來經(jīng)營的影響。
　　　（六）如來源于單個參股公司的投資收益對公司凈利潤影響達到10%以上（含10%），應介紹該公司業(yè)務性質(zhì)、主要產(chǎn)品或服務和凈利潤等情況。
　　　（七）公司應披露重要研發(fā)項目在本報告期的進展情況并預計對公司未來發(fā)展的影響。
　　　（八）報告期內(nèi)如果發(fā)生因設備或技術升級換代、核心技術人員辭職、特許經(jīng)營權喪失、重要無形資產(chǎn)發(fā)生不利變化等導致公司核心競爭能力受到嚴重影響的，應詳細說明具體情況及公司擬采取的措施。
　　　（九）公司應結合公司業(yè)務發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、產(chǎn)品、競爭對手等情況，介紹與公司業(yè)務相關的宏觀經(jīng)濟層面或外部經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀和變化趨勢，以及公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場地位的變動趨勢。
　　　（十）公司應披露年度經(jīng)營計劃在報告期內(nèi)的執(zhí)行情況，年度經(jīng)營計劃發(fā)生重大變更的，應說明變更的具體原因、變更的內(nèi)容及對公司年度經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。
　　　（十一）公司應當遵循重要性原則披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的所有風險因素，公司應當針對自身特點進行風險揭示，披露的內(nèi)容應當充分、準確、具體，應盡量采取定量的方式分析各風險因素對公司當期及未來經(jīng)營業(yè)績的影響。同時公司可以根據(jù)實際情況，介紹已（或擬）采取的措施，對策和措施應當具體并具備可操作性。
　　　第二十四條　董事會應當說明報告期的投資情況，包括但不限于以下方面：
　　　（一）在報告期內(nèi)募集資金或報告期之前募集資金的使用延續(xù)到報告期內(nèi)的，公司應披露有關投資項目的實際進度及收益情況，投資項目運營中可能出現(xiàn)的風險和重大不利變化；未達到計劃進度和收益的，應解釋原因；尚未使用募集資金的用途；募集資金用途發(fā)生變更的，應說明變更原因、是否已履行變更程序、新的用途、實際進度與收益情況。
　　　（二）重大非募集資金投資項目的實際進度和收益情況。
　　　（三）對外股權投資的情況。公司應當對持有其他上市公司股權，持有商業(yè)銀行、證券公司、保險公司、信托公司和期貨公司等金融企業(yè)股權的情況進行重點披露，包括最初投資成本、期初持股比例、期末持股比例、期末賬面值等。
　　　（四）非金融類公司委托理財及衍生品投資的情況。公司應當披露資金來源、合作方、投資份額、投資期限、產(chǎn)品類型、預計收益、投資盈虧、是否涉訴等。如公司有委托貸款事項，應當披露委托貸款借款人、借款用途、抵押物或擔保人，以及展期、逾期或訴訟事項及風險應對措施。
　　　第二十五條　董事會應當將報告期實際經(jīng)營成果與招股說明書、募集說明書、資產(chǎn)重組報告書或定期報告披露的盈利預測、有關計劃或展望進行比較，說明完成預測或計劃的進度情況。
　　　第二十六條　董事會如果預測本期至下一報告期期末的凈利潤可能為虧損、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動，應當予以警示。
　　　第二十七條　財務報告已經(jīng)會計師事務所審計，并被出具非標準審計報告的，董事會應就所涉及的事項予以說明。
　　　上年年度報告中的財務報告被注冊會計師出具非標準審計報告的，董事會應就所涉及事項的變化及處理情況予以說明。
　　　第二十八條　公司應當披露以前期間擬定、在報告期實施的利潤分配方案、公積金轉增股本方案的執(zhí)行情況，以及現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況。
　　　如董事會在審議半年度報告時制定利潤分配預案、公積金轉增股本預案的，公司應當充分說明上述預案是否符合公司章程及審議程序的規(guī)定，是否充分保護中小投資者的合法權益，獨立董事是否發(fā)表意見。
　　　
第四節(jié)　重要事項

　　　第二十九條　公司應披露重大訴訟、仲裁事項。包括在報告期內(nèi)發(fā)生及以前期間發(fā)生但持續(xù)到報告期的重大訴訟、仲裁事項，包括進展情況或?qū)徖斫Y果，及對經(jīng)營成果與財務狀況的影響（包括由此產(chǎn)生的損益占報告期凈利潤的比例等，本節(jié)下同）。對已經(jīng)結案的重大訴訟、仲裁事項，還應說明其執(zhí)行情況。如果以上訴訟、仲裁事項已在臨時報告披露且無后續(xù)進展的，則可只披露事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關查詢索引。
　　　如報告期內(nèi)公司無重大訴訟、仲裁事項，應明確陳述“本報告期公司無重大訴訟、仲裁事項”。
　　　第三十條　公司應當披露在報告期內(nèi)發(fā)生及以前期間發(fā)生但持續(xù)到報告期的重大資產(chǎn)收購、出售及企業(yè)合并事項的簡要情況及進程，說明上述事項對公司業(yè)務連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響、對報告期經(jīng)營成果與財務狀況的影響，說明所涉及的金額及其占資產(chǎn)總額和利潤總額的比例。
　　　如公司收購、出售資產(chǎn)和企業(yè)合并事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關查詢索引。
　　　第三十一條　報告期內(nèi)涉及股權激勵方案的公司，應當披露股權激勵方案的執(zhí)行情況，包括實施股權激勵方案所履行的相關程序及總體情況、股權激勵基金提取及分配情況、股權激勵股份來源情況、對激勵對象的考核情況、對激勵對象范圍的調(diào)整情況、股權激勵股份授予數(shù)量、股票期權授予及行權情況、股票期權行權價格及行權比例等的調(diào)整情況等，實施股權激勵方案對公司報告期及未來財務狀況和經(jīng)營成果的影響。
　　　如相關股權激勵事項已在臨時報告披露且后續(xù)實施無進展或變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關查詢索引。
　　　第三十二條　公司應當遵循如下規(guī)定，分類披露在報告期內(nèi)發(fā)生的重大關聯(lián)交易事項。若對于某一關聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關聯(lián)交易總額高于1000萬元且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的，須披露關聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、交易時間及披露時間等情況。如已在臨時報告披露且后續(xù)實施無進展或變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關查詢索引。
　　　（一）與日常經(jīng)營相關的關聯(lián)交易，至少應披露以下內(nèi)容：關聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結算方式及關聯(lián)交易事項對公司利潤的影響。可以獲得同類交易市場價格的，應披露市場參考價格，實際交易價格與市場參考價格差異較大的，應說明原因；關聯(lián)方之間存在大額銷貨退回的，應予說明。
　　　公司按類別對本公司當年度將發(fā)生的日常關聯(lián)交易進行總金額預計的，應披露日常關聯(lián)交易事項在報告期內(nèi)的實際履行情況。
　　　（二）資產(chǎn)收購、出售發(fā)生的關聯(lián)交易，至少應披露以下內(nèi)容：關聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、資產(chǎn)的賬面價值、評估價值（若有）、市場公允價值（若有）、交易價格、結算方式、交易對公司經(jīng)營成果與財務狀況的影響情況。交易價格與賬面價值、評估價值或市場公允價值差異較大的，應說明原因。
　　　（三）公司與關聯(lián)方存在非經(jīng)營性債權債務往來、擔保等事項的，應披露形成的原因及對公司的影響。
　　　（四）其他重大關聯(lián)交易。
　　　第三十三條　公司應當披露重大合同及其履行情況。包括（但不限于）：
　　　（一）在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的重大交易、托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)事項的信息，包括交易金額、期限以及對經(jīng)營成果與財務狀況的影響。
　　　（二）在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的重大擔保合同信息，包括擔保金額、擔保期限、擔保對象、擔保類型（一般擔保或連帶責任擔保）、擔保的決策程序等。對于未到期擔保合同，如有明顯跡象表明可能承擔連帶清償責任的擔保事項，公司應予明確說明。
　　　（三）在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的重大委托他人進行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的信息，包括受托人名稱、委托金額、委托期限、報酬確定方式、實際收益、期末余額以及該項行為是否履行了必要的程序。
　　　上述事項如已在臨時報告披露且后續(xù)實施無進展或變化的，僅需披露該事項概述，并提供臨時報告披露網(wǎng)站的相關查詢索引。
　　　第三十四條　公司或持有公司股份5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員有在報告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但持續(xù)到報告期的承諾事項的，公司應當披露該承諾在報告期內(nèi)的履行情況。
　　　第三十五條 財務報告已經(jīng)會計師事務所審計的，公司應當披露會計師事務所的名稱、注冊會計師的姓名以及審計費用。
　　　更換會計師事務所的，公司應披露解聘原會計師事務所的原因，以及是否履行了必要的程序。
　　　第三十六條　公司還應披露其他在報告期內(nèi)發(fā)生的《證券法》第六十七條、《上市公司信息披露管理辦法》第三十條所列的重大事件，以及公司董事會判斷為重大事件的事項。
　　　如前款所涉及重要事項已作為臨時報告在指定網(wǎng)站披露，只需說明信息披露網(wǎng)站及披露日期。

第五節(jié)　股本變動和股東情況

　　　第三十七條　對于報告期內(nèi)的股份變動情況，公司應當按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的內(nèi)容與格式進行編制。
　　　對報告期內(nèi)因送股、轉增股本、配股、增發(fā)新股、非公開發(fā)行股票、權證行權、實施股權激勵計劃、企業(yè)合并、可轉換公司債券轉股、減資、內(nèi)部職工股上市、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數(shù)及股東結構變動、公司資產(chǎn)和負債結構變動的，應當予以說明。
　　　第三十八條　公司股東數(shù)量及持股情況，應當按照中國證監(jiān)會對公司股份變動報告規(guī)定的格式進行編制，披露以下內(nèi)容：
　　　（一）截至報告期末的股東總數(shù)。
　　　（二）截至報告期末持有本公司5%以上股份的股東名稱、報告期內(nèi)股份增減變動的情況、報告期末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押或凍結的情況。如持股5%以上的股東少于10人，則應當列出至少前10名股東的持股情況。公司股票為融資融券標的證券的，股東持股數(shù)量應當按照其通過普通證券賬戶、信用證券賬戶持有的股票及其權益數(shù)量合并計算。
　　　如前10名股東所持股份中包括無限售流通股股份、限售流通股股份，應分別披露其數(shù)額；如前10名股東之間存在關聯(lián)關系或?qū)儆凇渡鲜泄�司收購管理辦法》規(guī)定的一致行動人的，應予以說明。
　　　如果有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10名股東的，應予以說明，并披露約定持股期間的起止日期。
　　　以上列出的前10名股東中應注明代表國家持股的單位或外資股東。
　　　第三十九條　公司控股股東或?qū)嶋H控制人報告期內(nèi)發(fā)生變化的，應當列明披露相關信息的指定媒體及日期。

第六節(jié)　董事、監(jiān)事、高級管理人員情況

　　　第四十條　公司應當披露報告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員持有本公司股份、股票期權、被授予的限售流通股股票數(shù)量的變動情況。
　　　第四十一條　公司應當披露報告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員新聘或解聘的情況及原因。

第七節(jié)　財務報告

　　　第四十二條　公司應當在半年度報告中披露比較式資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注。編制合并財務報表的公司，除提供合并財務報表外，還應提供母公司財務報表。
　　　第四十三條　財務報告未經(jīng)會計師事務所審計的，公司應當注明“未經(jīng)審計”字樣。財務報告經(jīng)過審計的，若注冊會計師出具標準審計報告，公司應明確說明注冊會計師已出具標準審計報告；若注冊會計師出具非標準審計報告，公司應披露審計報告正文。

第八節(jié)　備查文件目錄

　　　第四十四條　公司應當披露備查文件的目錄，包括：
　　　（一）載有法定代表人簽名的半年度報告文本；
　　　（二）載有單位負責人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽名并蓋章（如設置總會計師，還須由總會計師簽名并蓋章）的財務報告文本；
　　　（三）載有會計師事務所蓋章、注冊會計師簽名并蓋章的審計報告文本（如有）；
　　　（四）在其它證券市場披露的半年度報告文本（如有）；
　　　（五）其他有關資料。
　　　公司應當在辦公場所備置上述文件的原件。當中國證監(jiān)會、證券交易所要求提供或股東依據(jù)法規(guī)或公司章程要求查閱時，公司應及時提供。
　　　
第三章　半年度報告摘要

第一節(jié)　重要提示

　　　第四十五條　公司應當在半年度報告摘要的顯要位置刊登如下重要提示：“本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告摘要所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性、完整性承擔個別及連帶責任。”
　　　“本半年度報告摘要摘自半年度報告全文，報告全文同時刊載于……。投資者欲了解詳細內(nèi)容，應當仔細閱讀半年度報告全文。”
　　　其他重要提示內(nèi)容應按照本準則第十六、十七條的規(guī)定披露。
　　　第四十六條 公司應當以簡易圖表形式披露如下內(nèi)容：
　　　（一）股票簡稱、股票代碼。如報告期末至半年度報告披露日期間公司股票簡稱發(fā)生變更，應當同時披露變更后的股票簡稱。
　　　（二）公司董事會秘書和證券事務代表的姓名、電話、傳真、電子信箱。
　　　
第二節(jié)　主要財務會計數(shù)據(jù)及股東變化

　　　第四十七條　公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報告期末和上年末（或報告期和上年同期）公司主要會計數(shù)據(jù)和財務指標，包括以下各項：營業(yè)總收入、凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、基本每股收益和稀釋每股收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常損益后的凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)、所有者權益、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。同時說明扣除的非經(jīng)常性損益項目及其金額和所得稅影響額。
　　　第四十八條　公司應當列表披露截至報告期末的股東總數(shù)、報告期末前10名股東持股情況。公司控股股東或?qū)嶋H控制人報告期內(nèi)發(fā)生變化的，應當列明披露相關信息的指定網(wǎng)站查詢索引。
　　　
第三節(jié) 管理層討論與分析

　　　第四十九條　公司管理層應當簡要介紹報告期的經(jīng)營情況，主要圍繞財務狀況和經(jīng)營成果，盡量選擇當期重大變化的情況進行討論，分析公司報告期內(nèi)經(jīng)營活動的總體狀況，至少包括：
　　　（一）提示主營業(yè)務的經(jīng)營是否存在重大變化。對占公司主營業(yè)務收入或主營業(yè)務利潤10%以上的產(chǎn)品，分別列示其銷售收入、銷售成本、毛利率，并提示是否存在變化。
　　　（二）提示是否存在需要特別關注的季節(jié)性或周期性經(jīng)營特征。
　　　（三）若報告期內(nèi)公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本、歸屬于上市公司普通股股東的凈利潤總額或者構成較前一報告期發(fā)生重大變化的，應予以說明。

第四節(jié)　涉及財務報告的相關事項

　　　第五十條　如與上一年度報告相比，公司會計政策、會計估計以及財務報表合并范圍發(fā)生變化，或因報告期內(nèi)重大會計差錯更正而追溯重述的，公司應當予以披露，并分析其原因及影響。
　　　第五十一條　如半年度財務報告已經(jīng)審計，應當披露審計意見類型，若被出具帶有強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，公司董事會和監(jiān)事會應當就所涉及事項作出說明。
　　　
第四章 附 則

　　　第五十二條 本準則所稱“控股股東”、“實際控制人”、“關聯(lián)方”、“關聯(lián)交易”、“高級管理人員”等的界定按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)以及《上市公司信息披露管理辦法》等相關規(guī)定執(zhí)行。
　　　第五十三條 本準則自公布之日起施行。《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第31號——創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式（證監(jiān)會公告〔2010〕19號）同時廢止。

　　　附件：半年度報告摘要披露格式









附件：半年度報告摘要披露格式

××××股份有限公司半年度報告摘要

　　　§1 重要提示
　　　1.1　本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告摘要所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性、完整性承擔個別及連帶責任。
　　　本半年度報告摘要摘自半年度報告全文，報告全文同時刊載于……。投資者欲了解詳細內(nèi)容，應當仔細閱讀半年度報告全文。
　　　1.2　如個別董事、監(jiān)事、高級管理人員對半年度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的，應當聲明：
　　　××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，理由是：……，請投資者特別關注。
　　　1.3 如有董事未出席董事會，應當單獨列示其姓名、職務以及未出席的原因。
　　　1.4財務報告已經(jīng)會計師事務所審計并被出具標準審計報告的，公司應當明確表述“公司半年度財務報告已經(jīng)××會計師事務所審計并出具標準審計報告”。
　　　如執(zhí)行審計的會計師事務所出具了帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告（以下簡稱“非標準審計報告”），應當特別提示：
　　公司半年度財務報告已經(jīng)××會計師事務所審計并被出具了帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關事項已作詳細說明，請投資者注意閱讀。
　　　1.5　公司簡介
　　　
股票簡稱 股票代碼
聯(lián)系人和聯(lián)系方式 董事會秘書 證券事務代表
姓 名
電 話
傳 真
電子信箱
　　　
　　　§2 主要財務會計數(shù)據(jù)和股東變化
　　　2.1 主要財務會計數(shù)據(jù)
項目 報告期 年初至報告期
期末 本報告期比上年同期增減（%）
營業(yè)總收入 　　 　　 　　
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 　　 　　 　　
扣除非經(jīng)常損益的歸屬于公司普通股股東的凈利潤 　　 　　 　　
基本每股收益 　　 　　 　　
稀釋每股收益 　　 　　 　　
凈資產(chǎn)收益率 　　 　　 　　
扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率 　　 　　 　　
項目 本報告期末 上年度期末 本報告期末比上年度期末增減（%）
總資產(chǎn) 　　 　　 　　
歸屬于公司普通股股東的所有者權益（或股東權益） 　　 　　 　　
歸屬于公司普通股股東的每股凈資產(chǎn) 　　 　　 　　
項目 報告期 年初至報告期
期末 本報告期比上年同期增減（%）
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　　 　　 　　
每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　　 　　 　　
非經(jīng)常性損益項目 年初至報告期期末金額
…… 　　
非經(jīng)常性損益對所得稅的影響合計 　　
合計 　　
　　　注：1. 在報告期內(nèi)公司因派發(fā)股票股利、公積金轉增股本、拆股而增加或因并股而減少公司總股本，但不影響股東權益金額的，應當根據(jù)相關會計準則的規(guī)定按最新股本調(diào)整并列報基本每股收益和稀釋每股收益。
　　　2. 如果報告期末至半年度報告披露日，公司股本因送紅股、資本公積金轉增股本的原因發(fā)生變化且不影響股東權益金額的，應當根據(jù)相關會計準則的規(guī)定按最新股本調(diào)整并列報基本每股收益和稀釋每股收益。
　　　3. 本報告期對上年度財務數(shù)據(jù)進行了追溯調(diào)整或重述的，上年度末和上年同期應當同時列示追溯調(diào)整或重述前后的數(shù)據(jù)。
　　　2.2 前10名股東持股情況表
報告期末股東總數(shù) 　　　　
前10名股東持股情況
股東名稱 股東性質(zhì) 持股比例（%） 持股數(shù)量 持有有限售條件的股份數(shù)量（持有非流通的股份數(shù)量） 質(zhì)押或凍結的股份數(shù)量

上述股東關聯(lián)關系或一致行動的說明
　　　注：股東性質(zhì)包括國家、國有法人、境內(nèi)非國有法人、境內(nèi)自然人、境外法人、境外自然人等。
　　　2.3控股股東或?qū)嶋H控制人變更情況
　　　　□適用　 □不適用
　　　新控股股東名稱 　　　
　　　新實際控制人名稱 　　　
　　　變更日期 　　　
　　　指定網(wǎng)站查詢索引 　　　
　　　§3 管理層討論與分析
　　　管理層可以圖表結合文字形式，簡明、扼要地分析公司在報告期內(nèi)的財務狀況及經(jīng)營成果。
　　　§4 涉及財務報告的相關事項
　　　4.1與上年度財務報告相比，會計政策、會計估計和核算方法發(fā)生變化的，公司應當說明情況、原因及其影響。
　　　4.2報告期內(nèi)發(fā)生重大會計差錯更正需追溯重述的，公司應當說明情況、更正金額、原因及其影響。
　　　4.3與上年度財務報告相比，財務報表合并范圍發(fā)生變化的，公司應當作出具體說明。
　　　4.4半年度財務報告已經(jīng)審計，并被出具非標準審計報告的，董事會、監(jiān)事會應當對涉及事項作出說明。
　　
　　



《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第31號——創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂）的修訂說明
　
　2012年年末和2013年年初中國證監(jiān)會分別對外發(fā)布了創(chuàng)業(yè)板公司年報準則和季報規(guī)則。為進一步完善創(chuàng)業(yè)板公司信息披露體系，提高創(chuàng)業(yè)板公司信息披露質(zhì)量，根據(jù)《公司法》、《證券法》以及中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，結合年報準則和季報規(guī)則的修訂思路，中國證監(jiān)會對《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第31號——創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《創(chuàng)業(yè)板半年報準則》）進行了修訂。現(xiàn)將有關情況說明如下：
　修訂思路和原則
　《創(chuàng)業(yè)板半年報準則》的修訂思路與創(chuàng)業(yè)板年報準則和季報規(guī)則相一致，即繼續(xù)以投資者需求為導向，實現(xiàn)半年報準則與年報準則、季報規(guī)則的有效銜接。修訂過程中主要遵循以下原則：
　　　一是以投資者需求為導向。在突出重大性、相關性、變化性和關聯(lián)性披露要求的基礎上，增強非財務信息的披露，注重非財務信息與財務信息的互補與結合。針對機構投資者和中小投資者的不同需求，強調(diào)半年度報告全文的披露內(nèi)容應更加詳實具體，半年度報告摘要應更加清晰易懂、重點突出。
　二是體現(xiàn)創(chuàng)業(yè)板特色。由于創(chuàng)業(yè)板公司存在行業(yè)新、技術新、模式新等特點，因此要求公司在披露核心競爭能力、風險因素、研發(fā)情況、內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變化等非財務信息時，盡量進行量化分析；在分析討論核心優(yōu)勢、研發(fā)投入、風險因素時，提供必要的財務數(shù)據(jù)予以細化說明。
　三是注重與年報準則、季報規(guī)則的有效銜接。對于創(chuàng)業(yè)板年報準則和季報規(guī)則修訂的重要內(nèi)容，創(chuàng)業(yè)板半年報準則進行了同步修改，保證信息披露的一致性和有效銜接。
　　　四是簡化披露要求。充分考慮投資者獲取信息的方式和關注的內(nèi)容，刪除重復冗余的信息披露要求；簡化信息披露形式，降低公司信息披露成本。
　主要修訂內(nèi)容
　修訂后的《創(chuàng)業(yè)板半年報準則》共四章53條，第一章“總則”概述了創(chuàng)業(yè)板公司半年度報告編制和披露的總體要求；第二章“半年度報告正文”共八節(jié)，分別為重要提示和釋義、公司基本情況簡介、董事會報告、重要事項、股本變動及股東情況、董事監(jiān)事高級管理人員和員工情況、財務報告、備查文件目錄，詳細規(guī)定了創(chuàng)業(yè)板上市公司半年度報告正文的具體內(nèi)容；第三章“半年度報告摘要”明確了半年度報告摘要披露內(nèi)容；第四章為附則。修訂后《創(chuàng)業(yè)板半年報準則》的主要特點以及主要變化如下：
（一）增加信息披露內(nèi)容，突出創(chuàng)業(yè)板特色
　充分考慮投資者的信息需求和創(chuàng)業(yè)板公司的特點，增加了收入驅(qū)動因素、重大在手訂單、主要產(chǎn)品變化或新產(chǎn)品推出、前五名供應商和客戶變化、重要研發(fā)項目進展、對外股權投資、非金融類公司理財產(chǎn)品和衍生品投資等方面的披露要求；細化了公司利潤分配預案的具體披露內(nèi)容；鼓勵公司披露管理層在經(jīng)營管理活動中使用的關鍵業(yè)績指標。
　　　（二）突出風險因素披露，充分揭示風險
　針對創(chuàng)業(yè)板公司投資風險相對較高的特點，延續(xù)創(chuàng)業(yè)板年報和季報的做法，要求公司對重大風險進行充分披露，并將披露位置調(diào)整至主要會計數(shù)據(jù)和財務指標之后，使投資者能夠結合公司財務指標情況，更充分地了解公司的重大風險。
　　　（三）簡化半年報摘要，提高信息披露的針對性
　由于半年報摘要主要服務于中小投資者，中小投資者更關注公司的財務狀況、經(jīng)營情況、股東變動情況等重大事項，因此對修訂前內(nèi)容較為繁復的半年報摘要進行大幅簡化，僅保留公司基本情況（主要披露主要會計數(shù)據(jù)和財務指標）、股東及股本結構情況、管理層討論與分析等披露要求。
　　　（四）推進電子化披露，降低披露成本
　延續(xù)年報和季報的修訂思路，僅要求創(chuàng)業(yè)板公司在指定報紙上刊登提示性公告，不必再刊登報告摘要全文，同時取消公司向中國證監(jiān)會、公司所在地的派出機構和證券交易所報送半年度報告的要求。
　　　（五）對部分條款進行必要的調(diào)整、補充和完善
　對半年度報告的整體披露要求進行細化，對公司會計數(shù)據(jù)和財務指標的披露順序進行了調(diào)整；對在臨時公告中已披露過并且未發(fā)生后續(xù)變化的重大事項，要求公司僅披露相關事項概述，并提供臨時報告索引等。