國家稅務總局

國家稅務總局關于注冊稅務師行業(yè)年度報表有關問題的補充通知

稅總函〔2014〕52號



各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
　2013年，國家稅務總局對注冊稅務師行業(yè)年度報表進行了修訂。11月，《國家稅務總局關于修訂注冊稅務師行業(yè)年度報表有關問題的通知》（稅總函〔2013〕607號）下發(fā)后，陸續(xù)接到一些地方來電，咨詢有關填報問題。為確保2013年度注冊稅務師行業(yè)報表統(tǒng)計報送工作順利進行，現(xiàn)就有關問題補充說明如下：
　一、有關“異地分所”
　（一）為使報表清晰明了，表1中增加“異地分所”一類，按屬地原則，與有限所、合伙所（特殊普通合伙按合伙填列）并列填報。異地分所是指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立的分所。
　（二）將表1中的“性質”欄名稱調整為“組織形式”，“法定代表人（所長）姓名”欄名稱調整為“法定代表人（所長/負責人）姓名”，異地分所填寫負責人姓名。
　　（三）表3中，稅務師事務所部分，“機構總數”、“本年度新設機構數”、“本年度注銷數”欄均增加“異地分所”的統(tǒng)計。“機構總數”包括有限所、合伙所和異地分所，但不包括本地分所，且每一項的戶數都應和表1填報戶數一致。稅務師事務所分所部分，每個項目均按本地分所和異地分所分別填報。
　二、注銷的稅務師事務所
　對在統(tǒng)計年度發(fā)生注銷情形的稅務師事務所，不再在表1、表2、表4和表5中填報，由各地匯總本年度注銷所的數量，在表3“本年度注銷數”中填列。
　三、“其他專業(yè)服務執(zhí)業(yè)資格人員”的含義
　　表2中的“其中：具有其他專業(yè)服務執(zhí)業(yè)資格的人員”，是指“人員總數”中，具有注冊會計師、注冊資產評估師、律師等專業(yè)服務資格的人員。如果一人擁有兩種以上其他專業(yè)服務資格，可以重復統(tǒng)計。
　四、欄目調整
　鑒于表4的統(tǒng)計目的是為了了解行業(yè)各項業(yè)務收入的具體情況，為真實反映各稅務師事務所業(yè)務量，將“收入總額”下各項業(yè)務的“戶數”調整為“戶次”，按“戶次”填報。
　五、填報口徑
　（一）表6中“調增應納所得稅額”和“調減應納所得稅額”的填報口徑：以納稅人為計算單位，對同一納稅人，根據稅務師事務所為納稅人實際調增或調減的應納稅額之差的絕對值填列。如調增大于調減，在“調增應納所得稅額”欄中填報；調減大于調增，在“調減應納所得稅額”欄中填報。對不同納稅人，應按稅務師事務所為不同納稅人實際調增或調減的應納稅額之差的絕對值，在“調增應納所得稅額”和“調減應納所得稅額”欄中分別填報，不能相抵。
　（二）“所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務”的戶數和金額，均為“調增應納所得稅額”和“調減應納所得稅額”之和。
　（三）在“其他鑒證業(yè)務小計”明細項目中增加一項“（四）其他”，用來反映不屬于“其他鑒證業(yè)務小計”中（一）、（二）、（三）明細項目的其他鑒證業(yè)務情況。
　六、報送時間
　（一）表1至表6的統(tǒng)計截止時間為統(tǒng)計年度12月31日，上報截止時間為次年3月31日。
　（二）為了保證行業(yè)數據匯總和核對工作順利進行，方便各省注冊稅務師管理中心和協(xié)會按時上報行業(yè)報表，將稅務師事務所報表上報截止時間統(tǒng)一調整為次年2月底。



國家稅務總局
2014年1月29日