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圖書目錄

目 錄
上篇 內(nèi)資企業(yè)所得稅
第一章納稅義務(wù)人 003
第一節(jié) 判定標(biāo)準(zhǔn)與納稅人范圍 003
第二節(jié) 特殊情況下企業(yè)所得稅納稅人的認(rèn)定 005
第二章應(yīng)納稅所得額 007
第一節(jié) 收入的確認(rèn)與計(jì)量 007
第二節(jié) 所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 019
第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 060
第四節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定 068
第五節(jié) 企業(yè)清算所得 076
第三章應(yīng)納稅額的計(jì)算 078
第一節(jié) 基本方法 078
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率 080
第三節(jié) 核定征收企業(yè)所得稅辦法 082
第四節(jié) 分得股息、利潤應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 087
第五節(jié) 匯總納稅 088
第六節(jié) 虧損的彌補(bǔ) 094
第七節(jié) 境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法 097
第四章企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅 100
第一節(jié) 企業(yè)合并概述 100
第二節(jié) 企業(yè)合并的稅務(wù)處理 104
第五章企業(yè)分業(yè)務(wù)所得稅 118
第一節(jié) 企業(yè)分立概述 118
第二節(jié) 企業(yè)分立所得稅處理 119
第六章投資業(yè)務(wù)所得稅 126
第一節(jié) 投資業(yè)務(wù)概述 126
第二節(jié) 股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理 133
第三節(jié) 投資的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的比較 154
第四節(jié) 股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整 157
第七章資產(chǎn)從組所得稅
第一節(jié) 資產(chǎn)重組基礎(chǔ)知識(shí) 161
第二節(jié) 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理 165
第三節(jié) 資產(chǎn)置換的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理 178
第四節(jié) 資產(chǎn)租賃的會(huì)計(jì)處理和所得稅處理 185
第八章債務(wù)重組所得稅 189
第一節(jié) 債務(wù)重組概述 189
第二節(jié) 企業(yè)債務(wù)重組所得稅處理 191
第九章事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體企業(yè)所得稅 198
第一節(jié) 一般規(guī)定 198
第二節(jié) 關(guān)于廣播電視事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅若干問題 207
第三節(jié) 關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策 2lO
第十章稅款的繳納 213
第一節(jié) 繳納概述 213
第二節(jié) 所得稅收入分享改革方案 215
第十一章企業(yè)所得稅規(guī)范化管理 220
第一節(jié) 規(guī)范化管理的目的、原則及要求 220
第二節(jié) 規(guī)范化管理的內(nèi)容 222
第十二章企業(yè)所得稅檢查 226
第一節(jié) 企業(yè)所得稅檢查工作管理辦法 226
第二節(jié) 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 230
第十三章納稅申報(bào) 233
第一節(jié) 企業(yè)所得稅申報(bào) 233
第二節(jié) 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所得
稅納稅申于艮 253
第十四章內(nèi)資企業(yè)所得稅節(jié)稅方法 261
第一節(jié) 稅收優(yōu)惠政策 26l
第二節(jié) 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免 274
第三節(jié) 企業(yè)所得稅減免稅管理辦法 279

下篇外商投資企業(yè)和外國
企業(yè)所得稅
第十五章納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象 285
第一節(jié) 稅收管轄權(quán)的選擇與具體劃分 285
第二節(jié) 納稅義務(wù)人 287
第三節(jié) 征稅對(duì)象 298
第十六章計(jì)算 301
第一節(jié) 計(jì)稅依據(jù) 30l
第二節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 309
第三節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整 313
第四節(jié) 稅率 327
第五節(jié) 境外所得已納稅款的扣除 328
第六節(jié) 盈虧互抵 329
第七節(jié) 預(yù)提所得稅 329
第八節(jié) 涉外企業(yè)所得稅若干具體問題 337
第十七章企業(yè)重組所得稅 353
第一節(jié) 一般規(guī)定 353
第二節(jié) 有關(guān)具體規(guī)定 360
第十八章外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收專題 370
第一節(jié) 稅額計(jì)算 370
第二節(jié) 稅收征收管理 382
第十九章石油(天然氣)開發(fā)企業(yè)所得稅 389
第一節(jié) 一般規(guī)定 389
第二節(jié) 有關(guān)具體問題 396
第二十章國際運(yùn)輸所得稅專題 407
第一節(jié) 航空運(yùn)輸 407
第二節(jié) 船舶運(yùn)輸 418
第二十一章納稅申報(bào) 428
第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)(A類) 429
第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)(B類) 473
第三節(jié) 納稅申報(bào)審核評(píng)稅辦法 480
第二十二章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得
稅匯算清繳 483
第一節(jié) 匯算清繳管理辦法 483
第二節(jié) 匯算清繳工作規(guī)程 487
第二十三章涉外稅務(wù)審計(jì) 507
第一節(jié) 涉外稅務(wù)審計(jì)工作流程 507
第二節(jié) 項(xiàng)目審計(jì)程序 511
第二十四章涉外企業(yè)所得稅節(jié)稅方法 532
附錄：
國務(wù)院關(guān)于取消第二批行政審批項(xiàng)目和改變一批行政
審批項(xiàng)目管理方式的決定(節(jié)選)
(2003年3月15日 國稅發(fā)[2003]5號(hào)) 551
國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》需要明確的
有關(guān)所得稅問題的通知
(2003年4月24日 國稅發(fā)[2003]45號(hào)) 553
國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目
后續(xù)管理工作的通知
(2003年7月12 Et 國稅發(fā)[2003]70號(hào)) 557
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)
制度)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答(三)》的通知
(2003年11月12日 財(cái)政部) 560
國家稅務(wù)總局關(guān)于下放管理的固定資產(chǎn)加速折舊審批項(xiàng)目
后續(xù)管理工作的通知
(2003年9月22日 國稅發(fā)[2003]113號(hào)) 578
國家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
若干審批項(xiàng)目后續(xù)管理有關(guān)問題的通知
(2003年10月24日 國稅發(fā)[2003]127號(hào)) 579

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