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圖書目錄

立足一線服務(wù)實踐(序一)………………………………(1)
序二…………………………………………………………(1)
前言……………………………………………………………………( 1)
第一章加工貿(mào)易走私犯罪概述……………………………(1)
第一節(jié)加工貿(mào)易海關(guān)監(jiān)管要點…………………………………………(1)
一、加工貿(mào)易的概念和運作……………………………………………(1)
二、加工貿(mào)易海關(guān)監(jiān)管要點……………………………………………(3)
備案／料件保稅進(jìn)口／加工生產(chǎn)／復(fù)出口／核銷
第二節(jié)加工貿(mào)易走私的發(fā)生環(huán)節(jié)………………………………………( 7)
一、備案環(huán)節(jié)……………………………………………………………(7)
設(shè)備、料件的進(jìn)口備案申請／單耗備案申請
二、保稅貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)…………………………………………………(9)
偽報品名／少報多進(jìn)／藏匿／偽報貿(mào)易性質(zhì)(非法購買保稅指
標(biāo)、非法購買合同手冊)
三、加工環(huán)節(jié)……………………………………………………………(13)
串料／實際單耗低于備案單耗
四、復(fù)出口環(huán)節(jié)…………………………………………………………(16)
空轉(zhuǎn)(或稱假轉(zhuǎn)廠、假結(jié)轉(zhuǎn))／多轉(zhuǎn)少出／多報少出(含空
柜假復(fù)出口)／偽報品名出口／利用假報關(guān)單實施假出口／擅
自內(nèi)銷保稅貨物
五、合同核銷環(huán)節(jié)………………………………………………………(21)
高報單耗假核銷／空轉(zhuǎn)假核銷／多報少出(多轉(zhuǎn)少出)假核
銷／利用假出口報關(guān)單假核銷／偽報品名出口假核銷
第三節(jié)加工貿(mào)易走私犯罪的概念………………………………………(25)
一、走私的概念、特征…………………………………………………(26)
二、走私與違規(guī)的區(qū)別…………………………………………………(30)
三、加工貿(mào)易走私犯罪的概念與走私方式…………………………(32)
第四節(jié)加工貿(mào)易走私犯罪刑事立法概述………………………………(34)
一、立法概況……………………………………………………………(34)
二、立法述評……………………………………………………………(36)
第五節(jié)加工貿(mào)易走私犯罪的構(gòu)成………………………………………(42)
一、加工貿(mào)易走私犯罪客體……………………………………………(43)
走私犯罪客體的共同特征／加工貿(mào)易走私犯罪客體的特有特
征／加工貿(mào)易走私犯罪侵犯的客體是“秩序”而不是“國家
財產(chǎn)所有權(quán)”
二、加工貿(mào)易走私犯罪客觀方面………………………………………(45)
走私犯罪客觀方面的共同特征／加工貿(mào)易走私犯罪客觀方面
的特有特征／對“偷逃應(yīng)繳稅額”這一客觀方面要件的理解
三、加工貿(mào)易走私犯罪主體……………………………………………(48)
走私犯罪主體的共同特征／加工貿(mào)易走私犯罪主體的特有特
征／刑法第154條第1項規(guī)定的擅自內(nèi)銷保稅貨物走私是特
殊主體
四、加工貿(mào)易走私犯罪主觀方面………………………………………(50)
走私犯罪主觀方面的共同特征／加工貿(mào)易走私犯罪主觀方面
的特有特征／“偷逃稅款之目的”并非走私普通貨物罪的構(gòu)
成要件
第六節(jié)加工貿(mào)易走私犯罪的特點………………………………………(52)
一、復(fù)雜…………………………………………………………………(52)
二、隱蔽…………………………………………………………………(53)
三、查處難度大…………………………………………………………(55)
取證工作量大／刑事證明難度大／案件處理難度大
四、犯罪主體多為單位…………………………………………………(57)
第二章擅自內(nèi)銷保稅貨物走私……………………………(59)
第一節(jié)擅自內(nèi)銷保稅貨物走私的概念及構(gòu)成…………………………(59)
一、擅自內(nèi)銷保稅貨物走私的概念……………………………………(59)
二、擅自內(nèi)銷保稅貨物走私的構(gòu)成……………………………………(60)
第二節(jié)擅自內(nèi)銷保稅貨物走私的認(rèn)定…………………………………(62)
一、擅自內(nèi)銷保稅貨物走私的認(rèn)定……………………………………(62)
銷售對象——“保稅貨物”的認(rèn)定／“銷售”的認(rèn)定／“境
內(nèi)”銷售的認(rèn)定／偷逃應(yīng)繳稅額之故意的認(rèn)定／擅自內(nèi)銷保
稅貨物走私主體的認(rèn)定
二、國內(nèi)購料對認(rèn)定內(nèi)銷貨物之保稅性質(zhì)的影響……………………(68)
應(yīng)當(dāng)正視國內(nèi)購料的客觀存在／國內(nèi)購料的認(rèn)定／如何確定當(dāng)
事人內(nèi)銷貨物的保稅性質(zhì)
三、擅自內(nèi)銷進(jìn)料加工保稅貨物走私的認(rèn)定…………………………(75)
第三節(jié)擅自內(nèi)銷保稅貨物走私的分類…………………………………(79)
一、擅自內(nèi)銷原材料……………………………………………………(80)
二、擅自內(nèi)銷制成品……………………………………………………(81)
三、擅自內(nèi)銷設(shè)備………………………………………………………(83)
概念及特點／海關(guān)監(jiān)管要點
四、擅自內(nèi)銷邊角料……………………………………………………(86)
五、擅自內(nèi)銷殘次品……………………………………………………(89)
六、擅自內(nèi)銷剩余料件…………………………………………………(90)
第四節(jié)擅自內(nèi)銷保稅貨物走私的手法…………………………………(94)
一、擅自內(nèi)銷之常態(tài)……………………………………………………(94)
二、關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)銷………………………………………………………(97)
三、投資等方式內(nèi)銷…………………………………………………(102)
四、借殼內(nèi)銷…………………………………………………………(104)
第三章假核銷走私………………………………………(107)
第一節(jié)假核銷走私的概念及構(gòu)成……………………………………(107)
一、假核銷走私的概念………………………………………………(107)
二、假核銷走私的構(gòu)成………………………………………………(109)
第二節(jié)假核銷走私普通貨物罪分析…………………………………(110)
一、假轉(zhuǎn)廠的表現(xiàn)形式及認(rèn)定………………………………………(112)
二、當(dāng)事人實施假轉(zhuǎn)廠的動因及其刑法意義………………………(113)
三、假轉(zhuǎn)廠行為符合走私普通貨物罪的客觀要件即“走私”的
本質(zhì)特征…………………………………………………………(114)
假轉(zhuǎn)廠行為是違反海關(guān)法等法律、法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管的行
為／假轉(zhuǎn)廠行為是偷逃應(yīng)納稅款的行為
四、假轉(zhuǎn)廠符合刑法第153條走私普通貨物罪的主觀要件………(115)
五、假轉(zhuǎn)廠行為應(yīng)適用刑法第153條………………………………(116)
第三節(jié)假核銷走私的認(rèn)定……………………………………………(117)
一、假核銷走私的認(rèn)定………………………………………………(117)
客觀要件的認(rèn)定／走私故意的認(rèn)定
二、多轉(zhuǎn)少送假核銷的認(rèn)定…………………………………………(119)
三、高報單耗假核銷走私的認(rèn)定……………………………………(128)
第四節(jié)假核銷走私的手法……………………………………………(131)
一、假復(fù)出口假核銷…………………………………………………(132)
二、空轉(zhuǎn)假核銷………………………………………………………(133)
空轉(zhuǎn)的概念／空轉(zhuǎn)的表現(xiàn)形式／深加工結(jié)轉(zhuǎn)的運作機(jī)制／空轉(zhuǎn)
的存在基礎(chǔ)／對策分析／結(jié)語
三、高報單耗假核銷…………………………………………………(142)
四、利用假出口報關(guān)單假核銷………………………………………(148)
五、余料假結(jié)轉(zhuǎn)假核銷………………………………………………(150)
第四章非法使用保稅指標(biāo)走私…………………………(153)
第一節(jié)非法使用保稅指標(biāo)走私的概念及構(gòu)成………………………(153)
一、非法使用保稅指標(biāo)走私的概念…………………………………(153)
二、非法使用保稅指標(biāo)走私的構(gòu)成…………………………………(154)
主體主要是單位，也有自然人／客觀方面之行為方式主要是
出賣、購買，有些情況下是無償提供／主觀方面是故意，含
直接故意和間接故意
第二節(jié)非法使用保稅指標(biāo)走私的認(rèn)定………………………………(155)
一、非法使用保稅指標(biāo)走私的認(rèn)定…………………………………(155)
客觀方面的認(rèn)定／主觀方面的認(rèn)定
二、“進(jìn)口非指標(biāo)項下貨物”走私的認(rèn)定 …………………………(158)
“賣50噸ABS指標(biāo)，進(jìn)70噸色母貨物”情況下的走私認(rèn)
定／“買塑膠粒指標(biāo)，實際進(jìn)口汽車”情況下的走私認(rèn)定
三、“回購”情況下走私的認(rèn)定 ……………………………………(163)
第三節(jié)非法使用保稅指標(biāo)走私的手法………………………………(168)
一、非法使用保稅指標(biāo)走私之常態(tài)…………………………………(168)
二、買賣加工貿(mào)易合同手冊走私……………………………………(169)
三、“包稅”走私………………………………………………………(171)
四、利用保稅倉庫走私………………………………………………(174)
保稅倉庫海關(guān)監(jiān)管要點／“虛轉(zhuǎn)廠”行為之走私性質(zhì)的認(rèn)
定／法律適用
五、私設(shè)中轉(zhuǎn)倉庫走私………………………………………………(180)
第五章保稅貨物進(jìn)口走私…………………………………(183)
第一節(jié)保稅貨物進(jìn)口走私的概念及構(gòu)成……………………………(183)
一、保稅貨物進(jìn)口走私的概念………………………………………(183)
二、保稅貨物進(jìn)口走私的構(gòu)成………………………………………(183)
第二節(jié)保稅貨物進(jìn)口走私的認(rèn)定……………………………………(184)
第三節(jié)保稅貨物進(jìn)口走私的手法…………………………………(189)
一、偽報品名走私……………………………………………………(190)
二、偽報數(shù)量走私……………………………………………………(192)
三、藏匿走私…………………………………………………………(193)
第六章非法購買保稅貨物走私…………………………(197)
第一節(jié)非法購買保稅貨物走私的概念及構(gòu)成………………………(197)
一、非法購買保稅貨物走私的概念…………………………………(197)
二、非法購買保稅貨物走私的構(gòu)成…………………………………(197)
主體／客觀方面／主觀方面
第二節(jié)非法購買保稅貨物走私的認(rèn)定………………………………(198)
一、非法購買保稅貨物走私的認(rèn)定…………………………………(198)
二、買私與共同走私的區(qū)別 …………………………………………(201)
“買私”的實質(zhì)／“買私”在何種情形下與走私人構(gòu)成共同
走私
第七章加工貿(mào)易企業(yè)走私犯罪主體分析…………………(206)
第一節(jié)加工貿(mào)易企業(yè)走私……………………………………………(206)
一、加工貿(mào)易企業(yè)走私主體的認(rèn)定…………………………………(207)
刑法有關(guān)單位犯罪主體的規(guī)定／承包情況下走私主體的認(rèn)定／
掛靠情況下走私主體的認(rèn)定／境外公司走私主體的認(rèn)定／單位
走私形式下自然人走私主體的認(rèn)定／來料加工企業(yè)走私主體
的認(rèn)定／“三無工廠”走私主體的認(rèn)定／單位、自然人走私
辨析
二、加工貿(mào)易企業(yè)走私犯罪刑事責(zé)任的追究………………………(249)
刑法有關(guān)單位走私犯罪刑事責(zé)任追究的規(guī)定／直接負(fù)責(zé)的主
管人員與其他直接責(zé)任人員的劃分／擅自內(nèi)銷保稅貨物走私
中其他直接責(zé)任人員的認(rèn)定／單位倒閉后刑事責(zé)任的追究／單
位走私犯罪責(zé)任人員涉稅不足起刑點刑事責(zé)任的追究／單位
與自然人共同走私犯罪，涉稅不足單位犯罪起刑點刑事責(zé)任
的追究
第二節(jié)報關(guān)人員走私…………………………………………………(275)
一、報關(guān)人員走私的存在基礎(chǔ)………………………………………(276)
二、報關(guān)人員走私的手法……………………………………………(283)
報關(guān)人員走私手法之一／報關(guān)人員走私手法之二／報關(guān)人員走
私手法之三
三、報關(guān)人員走私的防范……………………………………………(288)
海關(guān)應(yīng)設(shè)法規(guī)范報關(guān)人員的行為／企業(yè)要加強(qiáng)對雇傭的報關(guān)
人員的管理
第三節(jié)貨運司機(jī)走私…………………………………………………(298)
一、海關(guān)有關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)貨物的監(jiān)管規(guī)定…………………………………(298)
二、貨運司機(jī)走私方式及認(rèn)定………………………………………(304)
貨運司機(jī)走私方式／貨運司機(jī)走私的認(rèn)定
第八章加工貿(mào)易走私偷逃稅額的核定……………………(309)
第一節(jié)加工貿(mào)易走私偷逃稅額的核定………………………………(310)
一、加工貿(mào)易走私偷逃稅額的核定主體……………………………(310)
二、加工貿(mào)易走私偷逃稅額的核定程序……………………………(311)
送核主體／《證明書》／異議救濟(jì)程序／回避制度
三、加工貿(mào)易走私偷逃稅額的計核方法……………………………(313)
完稅價格的確定／稅率的確定／加工貿(mào)易走私偷逃應(yīng)繳稅額的
核定
第二節(jié)擅自內(nèi)銷保稅貨物走私偷逃稅款的核定……………………(321)
一、走私偷逃稅額計核對象的確定…………………………………(321)
二、增值稅繳納后偷逃稅額的計核…………………………………(324)
三、擅自內(nèi)銷設(shè)備偷逃稅額的計核…………………………………(325)
后記……………………………………………………………(328)
總計327頁