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目 錄
第一章福費(fèi)廷業(yè)務(wù)概述……………………………………………1
第一節(jié)福費(fèi)廷起源與市場形成及發(fā)展…………………………l
一、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)起源……………………………………………l
二、市場形成與發(fā)展變化………………………………………2
(一)二級市場形成與發(fā)展……………………………………3
(二)買斷債權(quán)憑證種類增加…………………………………3
(三)出現(xiàn)浮動利率融資………………………………………4
三、當(dāng)前福費(fèi)廷市場新變化……………………………………4
(一)不需提供銀行擔(dān)保/銀行保函…………………………4
(二)融資期限更加靈活………………………………………5
(三)與結(jié)構(gòu)性融資相結(jié)合……………………………………5
(四)文件要求日趨復(fù)雜………………………………………5
四、我國福費(fèi)廷業(yè)務(wù)概況………………………………………5
第二節(jié)福費(fèi)廷概念與主要特點(diǎn)…………………………………6
一、福費(fèi)廷概念…………………………………………………6
二、主要特點(diǎn)……………………………………………………6
(一)無追索權(quán)…………………………………………………6
(二)一般為資本性商品／耐用商品融資……………………7
(三)中長期固定利率…………………………………………7
第三節(jié)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人的利弊分析……………………8
一、出口商………………………………………………………8
(一)有利之處…………………………………………………8
(二)不利之處…………………………………………………9
二、進(jìn)口商………………………………………………………9
(一)有利之處…………………………………………………9
(二)不利之處…………………………………………………9
三、包買商………………………………………………………10
(一)有利之處……………………………………………10
(二)不利之處………………………………………………10
四、擔(dān)保人………………………………………………………10
(一)有利之處………………………………………………10
(二)不利之處………………………………………………11
第四節(jié)福費(fèi)廷與其他融資方式比較…………………………11
一、與信用證項(xiàng)下出口押匯比較………………………………12
(一)無追索權(quán)條款…………………………………………12
(二)融資期限………………………………………………12
(三)對財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)影響…………………………………12
(四)外匯政策管理…………………………………………12
二、與商業(yè)貸款比較……………………………………………13
(一)利率……………………………………………………13
(二)信用風(fēng)險(xiǎn)和國家風(fēng)險(xiǎn)…………………………………13
(三)融資成本………………………………………………14
三、與租賃和賒購的比較………………………………………14
(一)適用商品………………………………………………14
(二)融資手續(xù)………………………………………………14
(三)追索權(quán)…………………………………………………14
四、與國際保理的比較…………………………………………15
(一)融資期限………………………………………………15
(二)信用基礎(chǔ)………………………………………………15
(三)適用的商品類型………………………………………15
(四)無追索權(quán)………………………………………………15
(五)融資金額………………………………………………16
五、與采用利率期權(quán)交易保護(hù)的浮動利率商業(yè)貸款比較……16
第二章福費(fèi)廷業(yè)務(wù)基本流程……………………………………17
第一節(jié)基本流程圖……………………………………………17
第二節(jié)敘做福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的幾個階段…………………………18
一、初始調(diào)查階段………………………………………………18
二、基礎(chǔ)合同和福費(fèi)廷協(xié)議簽訂階段…………………………21
三、生產(chǎn)備貨與交單階段………………………………………22
四、貼現(xiàn)與付款階段……………………………………………22
五、到期結(jié)算階段………………………………………………22
第三節(jié)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中的主要概念……………………………22
一、選擇期(Option Period)……………………………………22
二、承擔(dān)期(Commitment Period)……………………………23
三、寬限日(Grace Day)………………………………………23
四、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)方法…………………………………………24
第三章福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中主要債權(quán)文件及單據(jù)……………………25
第一節(jié)票據(jù)……………………………………………………25
一、匯票…………………………………………………………26
(一)匯票概念與特征………………………………………27
(二)匯票記載事項(xiàng)…………………………………………27
(三)票據(jù)行為………………………………………………28
二、本票…………………………………………………………30
(一)本票概念與特征………………………………………30
(二)本票記載事項(xiàng)…………………………………………30
(三)票據(jù)行為………………………………………………32
三、匯票與本票比較……………………………………………32
(一)主要差異………………………………………………32
(二)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中對匯票和本票的基本要求……………32
四、票據(jù)擔(dān)保……………………………………………………34
(一)票據(jù)保證………………………………………………34
(二)票據(jù)保付(Aval)………………………………………41
(三)銀行見索即付獨(dú)立保函………………………………44
(四)備用信用證……………………………………………47
第二節(jié)跟單信用證……………………………………………52
一、信用證概念…………………………………………………53
二、信用證處理基本原則………………………………………54
(一)信用證獨(dú)立性原則……………………………………54
(二)單據(jù)交易原則…………………………………………56
(三)單據(jù)表面相符原則……………………………………58
三、信用證項(xiàng)下債權(quán)的確定……………………………………61
(一)債權(quán)確定條件…………………………………………61
(二)債權(quán)確定方式…………………………………………62
第三節(jié)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中的其他單據(jù)……………………………63
一、本票／匯票項(xiàng)下需要的其他文件…………………………63
(一)債權(quán)擔(dān)保文件等相關(guān)單據(jù)……………………………63
(二)簽字證實(shí)書……………………………………………64
二、基礎(chǔ)交易相關(guān)單據(jù)…………………………………………64
三、信用證項(xiàng)下需要的其他相關(guān)單據(jù)…………………………65
(一)信用證款項(xiàng)讓渡書……………………………………65
(二)信用證款項(xiàng)讓渡通知書………………………………67
(三)信用證款項(xiàng)讓渡確認(rèn)書………………………………68
第四章福費(fèi)廷業(yè)務(wù)成本構(gòu)成……………………………………69
第一節(jié)貼現(xiàn)率…………………………………………………69
一、資金成本……………………………………………………69
二、風(fēng)險(xiǎn)成本……………………………………………………7l
(一)債權(quán)擔(dān)保銀行風(fēng)險(xiǎn)……………………………………71
(二)國家風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………71
(三)利率變動風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………71
三、管理成本和預(yù)期利潤………………………………………74
(一)業(yè)務(wù)拓展和綜合收益率………………………………74
(二)風(fēng)險(xiǎn)額度和資產(chǎn)的可轉(zhuǎn)讓性…………………………74
(三)時(shí)間性…………………………………………………75
第二節(jié)選擇期費(fèi)用和承擔(dān)期費(fèi)用……………………………77
一、選擇期費(fèi)用…………………………………………………77
二、承擔(dān)期費(fèi)用…………………………………………………77
第三節(jié)寬限日成本……………………………………………78
第五章貼現(xiàn)方法與計(jì)算…………………………………………80
第一節(jié)直接貼現(xiàn)法及計(jì)算公式………………………………80
一、直接貼現(xiàn)率法概念…………………………………………80
二、直接貼現(xiàn)法計(jì)算公式………………………………………80
第二節(jié)貼現(xiàn)收益率法及計(jì)算公式……………………………82
一、貼現(xiàn)收益率法概念…………………………………………82
二、貼現(xiàn)因子計(jì)算公式…………………………………………82
(一)貼現(xiàn)因子狹義計(jì)算公式………………………………82
(二)貼現(xiàn)因子廣義計(jì)算公式………………………………84
(三)貼現(xiàn)市場價(jià)格估算公式………………………………85
第三節(jié)直接貼現(xiàn)法與貼現(xiàn)收益率法比較……………………85
一、直接貼現(xiàn)法與貼現(xiàn)收益率法比較………………………85
二、直接貼現(xiàn)率與貼現(xiàn)收益率換算……………………………88
第六章福費(fèi)廷業(yè)務(wù)賬務(wù)處理……………………………………97
第一節(jié)出口商賬務(wù)處理………………………………………97
一、費(fèi)用…………………………………………………………97
二、應(yīng)收賬款……………………………………………………98
第二節(jié)進(jìn)口商賬務(wù)處理………………………………………99
一、擔(dān)保費(fèi)用……………………………………………………99
二、應(yīng)付賬款…………………………………………………100
第三節(jié)包買商賬務(wù)處理………………………………………102
一、費(fèi)用………………………………………………………102
二、購買與持有福費(fèi)廷資產(chǎn)…………………………………102
(一)貼現(xiàn)收益的會計(jì)處理…………………………………102
(二)投資型福費(fèi)廷資產(chǎn)與交易型福費(fèi)廷資產(chǎn)……………105
(三)壞賬準(zhǔn)備金……………………………………………106
(四)出售福費(fèi)廷資產(chǎn)………………………………………106
(五)與福費(fèi)廷資產(chǎn)相對應(yīng)的負(fù)債…………………………106
第四節(jié)擔(dān)保方賬務(wù)處理………………………………………109
一、擔(dān)保費(fèi)……………………………………………………109
二、到期債務(wù)清算……………………………………………109
第七章福費(fèi)廷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………110
第一節(jié)出口商風(fēng)險(xiǎn)管理………………………………………110
一、風(fēng)險(xiǎn)類型…………………………………………………110
(一)進(jìn)口商／擔(dān)保銀行信用風(fēng)險(xiǎn)…………………………110
(二)被追索風(fēng)險(xiǎn)……………………………………………111
(三)匯率風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………111
二、風(fēng)險(xiǎn)防范措施……………………………………………111
(一)了解你的客戶…………………………………………111
(二)支付預(yù)付貨款或提供履約保函………………………112
(三)利用金融衍生產(chǎn)品……………………………………112
第二節(jié)進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)管理………………………………………112
一、風(fēng)險(xiǎn)類型…………………………………………………112
(一)出口商信用風(fēng)險(xiǎn)………………………………………112
(二)流動性風(fēng)險(xiǎn)……………………………………………113
(三)匯率風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………113
二、風(fēng)險(xiǎn)防范措施……………………………………………113
(一)了解你的客戶…………………………………………113
(二)加強(qiáng)現(xiàn)金流動性管理…………………………………113
(三)使用金融衍生產(chǎn)品……………………………………114
第三節(jié)擔(dān)保銀行／開證行風(fēng)險(xiǎn)管理…………………………114
一、風(fēng)險(xiǎn)類型…………………………………………………114
(一)進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)………………………………………114
(二)流動性風(fēng)險(xiǎn)……………………………………………114
(三)國家風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………114
二、風(fēng)險(xiǎn)防范措施……………………………………………115
(一)統(tǒng)一授信管理…………………………………………115
(二)流動性管理……………………………………………119
第四節(jié)包買商風(fēng)險(xiǎn)管理………………………………………119
一、國家風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………………119
(一)國家風(fēng)險(xiǎn)概念與特點(diǎn)…………………………………119
(二)國家風(fēng)險(xiǎn)分類與表現(xiàn)形式……………………………120
(三)國家風(fēng)險(xiǎn)管理…………………………………………121
二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………………131
(一)國外銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理………………………………132
(二)進(jìn)出口商信用風(fēng)險(xiǎn)管理………………………………136
三、利率風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………………139
(一)利率風(fēng)險(xiǎn)概念及成因…………………………………139
(二)利率風(fēng)險(xiǎn)管理…………………………………………141
四、債權(quán)文件及單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理………………………………143
(一)票據(jù)瑕疵風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………………143
(二)信用證項(xiàng)下單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理……………………………151
第八章福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的一些法律問題分析………………………156
第一節(jié)債權(quán)讓與………………………………………………156
一、背書轉(zhuǎn)讓…………………………………………………156
(一)背書概念………………………………………………156
(二)背書特點(diǎn)………………………………………………158
(三)背書轉(zhuǎn)讓效力…………………………………………160
(四)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中對背書的要求…………………………162
二、一般債權(quán)讓與……………………………………………163
(一)一般債權(quán)讓與概念……………………………………164
(二)一般債權(quán)讓與的法律特征……………………………166
三、背書轉(zhuǎn)讓與一般債權(quán)讓與的區(qū)別………………………169
第二節(jié)無追索權(quán)………………………………………………17l
一、追索權(quán)概念………………………………………………172
二、追索權(quán)法理基礎(chǔ)…………………………………………173
三、無追索權(quán)法律效力………………………………………173
(一)票據(jù)方面………………………………………………173
(二)信用證方面……………………………………………174
四、無追索權(quán)涵蓋范圍………………………………………175
五、無追索權(quán)條款例外分析…………………………………176
(一)信用證欺詐例外………………………………………176
(二)信用證欺詐例外豁免…………………………………180
(三)商業(yè)性選擇……………………………………………183
第三節(jié)適用法律與司法管轄權(quán)………………………………185
一、適用法律…………………………………………………185
(一)適用法律選擇………………………………………185
(二)我國關(guān)于福費(fèi)廷業(yè)務(wù)準(zhǔn)據(jù)法適用問題………………187
二、司法管轄權(quán)………………………………………………187
三、關(guān)于選擇仲裁問題………………………………………188
第九章福費(fèi)廷業(yè)務(wù)實(shí)例分析……………………………………190
第一節(jié)票據(jù)項(xiàng)下福費(fèi)廷業(yè)務(wù)…………………………………190
一、業(yè)務(wù)基本情況……………………………………………190
二、業(yè)務(wù)調(diào)查與分析…………………………………………190
三、業(yè)務(wù)受理…………………………………………………192
四、數(shù)據(jù)計(jì)算…………………………………………………193
第二節(jié)遲期信用證項(xiàng)下福費(fèi)廷業(yè)務(wù)…………………………196
一、業(yè)務(wù)基本情況……………………………………………196
二、業(yè)務(wù)分析…………………………………………………196
三、數(shù)據(jù)計(jì)算…………………………………………………199
第三節(jié)法庭判例分析…………………………………………201
一、基本情況…………………………………………………201
二、判例分析…………………………………………………202
(一)福費(fèi)廷概念……………………………………………202
(二)有保留地買斷…………………………………………203
(三)無追索權(quán)條款…………………………………………204
三、中國法判例………………………………………………205
第四節(jié)糾紛處理案例分析……………………………………206
一、基本情況…………………………………………………206
二、情況分析…………………………………………………208
(一)買斷方式的選擇………………………………………208
(二)債權(quán)確認(rèn)文件的有效性………………………………209
附錄一：中國法院有關(guān)信用證項(xiàng)下款項(xiàng)讓渡和貼現(xiàn)的
司法判例…………………………………………………211
北京市高級人民法院“上訴人中國新良儲運(yùn)貿(mào)易公司
訴被上訴人廣東發(fā)展銀行北京分行、原審被告
中國飼料集團(tuán)公司信用證糾紛案”二審判決書…………211
北京市第二中級人民法院“原告蘇黎世財(cái)務(wù)有限公司
訴被告廣東發(fā)展銀行北京分行涉外票據(jù)糾紛案”
判決書………………………………………………………229
浙江省高級人民法院“上訴人韓國輸出保險(xiǎn)公社訴被
上訴八(原審被告)中國農(nóng)業(yè)銀行紹興市分行信用證
糾紛案”二審判決書………………………………………237
浙江省杭州市中級人民法院“原告韓國輸出保險(xiǎn)公社
訴被告中國農(nóng)業(yè)銀行紹興市分行信用證糾紛案”
一審判決書…………………………………………………244
內(nèi)蒙古自治區(qū)高級人民法院“上訴人荷蘭富通銀行訴
被上訴人中國工商銀行內(nèi)蒙古自治區(qū)滿洲里分行、
原審被告香港盟光國際有限責(zé)任公司國際貿(mào)易
買賣合同信用證結(jié)算糾紛案”二審判決書¨……………250
內(nèi)蒙古自治區(qū)高級人民法院“上訴人荷蘭富通銀行訴
被上訴人中國農(nóng)業(yè)銀行滿洲里市分行、原審被告
香港盟光國際有限責(zé)任公司、原審被告中國滿洲
里貿(mào)發(fā)有限責(zé)任公司國際貿(mào)易買賣合同信用證
結(jié)算糾紛案”二審判決書…………………………………257
內(nèi)蒙古自治區(qū)呼倫貝爾盟中級人民法院“原告中國工商
銀行內(nèi)蒙古自治區(qū)滿洲里分行訴被告香港盟光國際
有限責(zé)任公司、中國滿洲里市天苑貿(mào)易有限公司及
第三人荷蘭富通銀行國際貿(mào)易買賣合同信用證結(jié)算
糾紛案”一審判決書………………………………………264
內(nèi)蒙古自治區(qū)呼倫貝爾市中級人民法院“原告中國農(nóng)業(yè)
銀行滿洲里市分行訴被告香港盟光國際有限責(zé)任公司、
中國滿洲里貿(mào)發(fā)有限責(zé)任公司及第三人荷蘭富通銀行
國際貿(mào)易買賣合同信用證結(jié)算糾紛案”一審判決書……272
福建省廈門海事法院“原告福建省輕工業(yè)品進(jìn)出口集團(tuán)
公司訴被告百利多國際有限公司信用證欺詐糾紛案”
判決書………………………………………………………279
附錄二：國際福費(fèi)廷協(xié)會有關(guān)規(guī)則和指引………………………284
IFA國際福費(fèi)廷規(guī)則…………………………………………284
《IFA國際福費(fèi)廷規(guī)則》用戶指南……………………………305
IFA GUIDELINES…………………………………………330
USER’S GUIDE TO THE IFA GUIDELINES……………358
參考文獻(xiàn)……………………………………………………………397
后 記……………………………………………………………403

合計(jì)404頁