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圖書目錄

自 序
第一章 舉證責(zé)任--稅務(wù)爭(zhēng)訟的關(guān)鍵
第二章 稅捐救濟(jì)程序概說
壹．我對(duì)稅捐機(jī)關(guān)的補(bǔ)稅、裁罰通知書不服!
要如何依法救濟(jì)?………………………………………7
貳．稅捐機(jī)關(guān)的補(bǔ)稅通知書算錯(cuò)了! 如何辦理
查對(duì)更正?………………………………………………8
參．對(duì)補(bǔ)稅單不服，要如何辦理稅捐復(fù)查?………………10
肆．復(fù)查決定仍維持原處分，應(yīng)該如何提出訴愿?………14
伍．人民如何提起稅捐官司?……………………………17
陸．現(xiàn)行稅務(wù)救濟(jì)制度下的爭(zhēng)訟關(guān)鍵………………………23
第三章 稅務(wù)爭(zhēng)訟舉證責(zé)任概說
壹．什么是舉證責(zé)任?……………………………………30
貳．稅務(wù)訴訟應(yīng)該由納稅人或稽征機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任?……33
參．舉證責(zé)任可否轉(zhuǎn)換給納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)?………………40
肆．稅務(wù)訴訟上證明程度的減輕……………………………45
第四章 所得稅爭(zhēng)訟案件的舉證責(zé)任
壹．利息收入的舉證責(zé)任法規(guī)解析…………………………54
貳．一般抵押權(quán)推定利息收付實(shí)現(xiàn)實(shí)例解析………………57
參．最高限額抵押權(quán)利息實(shí)例解析…………………………65
肆．租賃所得事件的法規(guī)解析………………………………72
伍．無償借用與設(shè)算租賃所得實(shí)例解析……………………79
陸．售屋獲有財(cái)產(chǎn)交易所得的法規(guī)解析……………………86
柒．售屋獲有財(cái)產(chǎn)交易所得實(shí)例解析………………………91
捌．免稅額與扣除額的法規(guī)解說……………………………97
玖．扶養(yǎng)親屬免稅額的要件解析……………………………99
拾．扶養(yǎng)親屬免稅額的實(shí)例解析……………………………104
拾壹．主張捐贈(zèng)扣除額要件解析……………………………110
拾貳．捐贈(zèng)扣除的實(shí)例解析…………………………………113
拾參．原物料耗用剔除的法規(guī)解說…………………………120
拾肆．原物料耗用剔除的實(shí)例解析…………………………125
第五章 遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅爭(zhēng)訟案件的舉證責(zé)任
壹．實(shí)務(wù)爭(zhēng)訟問題概說……………………………………137
貳．一般贈(zèng)與案件的舉證責(zé)任………………………………140
參．私人間轉(zhuǎn)存款項(xiàng)遭認(rèn)定贈(zèng)與實(shí)例透析…………………143
肆．為他人購置財(cái)產(chǎn)遭認(rèn)定贈(zèng)與的法規(guī)解析………………153
伍．為他人購置財(cái)產(chǎn)實(shí)例解析………………………………160
陸．出售未上市股票遭認(rèn)定贈(zèng)與法規(guī)分析…………………173
柒．出售未上市股票遭認(rèn)定贈(zèng)與實(shí)例解析…………………177
捌．二等親問買賣推定為贈(zèng)與實(shí)例透析……………………188
玖．被繼承人生前借款債務(wù)的法理透析……………………196
拾．被繼承人生前保證債務(wù)的法理透析……………………204
拾壹．被繼承人生前債務(wù)如何舉證實(shí)例透析………………211
拾貳．被繼承人重病期間財(cái)產(chǎn)變動(dòng)的法理透析……………215
拾參．被繼承人重病期間財(cái)產(chǎn)變動(dòng)的實(shí)例透析……………222
第六章 營(yíng)業(yè)稅及稅捐裁罰的舉證責(zé)任
壹．營(yíng)業(yè)稅實(shí)務(wù)爭(zhēng)訟概說…………………………………229
貳．透析稅捐裁罰所應(yīng)遵守的基本原則……………………232
參．透析實(shí)務(wù)處理營(yíng)業(yè)人取得不實(shí)發(fā)票扣抵的準(zhǔn)則………244
肆．涉及虛設(shè)行號(hào)案件如何提出有利證據(jù)…………………252
伍．取得借牌營(yíng)造商發(fā)票的裁罰問題………………………269
第七章 稅務(wù)訴訟的教戰(zhàn)守則
壹．個(gè)案的事前準(zhǔn)備………………………………………284
貳．面臨個(gè)案的思考邏輯…………………………………287
參．近來稅務(wù)訴訟的發(fā)展趨勢(shì)……………………………293
附錄一：相關(guān)大法官解釋整理
壹．舉證責(zé)任相關(guān)解釋……………………………………297
貳．推計(jì)課稅相關(guān)解釋……………………………………303
參．協(xié)力義務(wù)相關(guān)解釋……………………………………306
肆．稅捐裁罰相關(guān)解釋……………………………………308
伍．實(shí)質(zhì)課稅主義相關(guān)解釋………………………………314
附錄二：行政法院關(guān)于舉證責(zé)任的重要判例、判決
壹．最高行政法院判例……………………………………325
貳．最高行政法院決議……………………………………328
參．具有原則重要性的行政法院判決………………………332
附錄三：脫法避稅的防杜及其憲法界限
壹．問題緣起………………………………………………353
貳．防杜脫法避稅的憲法基礎(chǔ)……………………………356
參．脫法避稅的構(gòu)成要件與法律效果………………………364
肆．脫法避稅行為防杜的界限……………………………381
伍．皇龍公司案判決評(píng)釋……………………………………392
陸．本文結(jié)論………………………………………………400
附錄四：微納協(xié)同主義下稅捐調(diào)查與協(xié)力義務(wù)的
交互影響關(guān)系
壹．協(xié)同主義作為課稅事實(shí)闡明過程的核心………………407
貳．稅捐國(guó)原則所建構(gòu)的征納協(xié)同主義……………………409
參．職權(quán)調(diào)查與協(xié)力義務(wù)的互動(dòng)……………………………417
肆．制造業(yè)原物料費(fèi)用查核案件中的征納互動(dòng)關(guān)系………431
伍．結(jié)論--建立合乎稅捐事物本質(zhì)的征納互動(dòng)思維……442

本書總442頁