圖書內(nèi)容簡介

為使讀者能夠更好地了解立法意圖，專設(shè)
“立法背景與相關(guān)理論”，對各條文的立法背景、新舊條文之間的差異與適用上的優(yōu)
劣得失、國際立法例、本條文所涉及的理論基礎(chǔ)、理論爭點、本條文實施的意義及可能
產(chǎn)生的影響等內(nèi)容進行翔實的評介。在評介相關(guān)基礎(chǔ)理論和背景的基礎(chǔ)上，專設(shè)
“條文精解與適用”，對條文所涉及的關(guān)鍵術(shù)語予以詳細解釋，對條文中具有概括性、
抽象性的敘述予以適當(dāng)?shù)木唧w化。在此基礎(chǔ)上，對本條文在適用過程中可能產(chǎn)生爭
議或存在困惑之處，提出實際適用中應(yīng)當(dāng)注意的問題。針對《企業(yè)所得稅法》實用性
和操作性強的特點，針對各具體條文，尤其是其中較難理解和把握的條文，以具體的
事例加以詳細說明，作為“條文精解與適用”的補充。
長期以來，稅收領(lǐng)域并非法學(xué)所關(guān)注的領(lǐng)域，法學(xué)的規(guī)范性分析方式在稅法研究
中有所缺失。對企業(yè)所得稅法的研究也較多參考稅收學(xué)的研究成果，真正從法學(xué)角
度逐條對稅法進行條文釋義的研究成果并不多見。本書并不局限于《企業(yè)所得稅
法》中各種具體規(guī)則制度的簡單羅列，而是從一般的知識介紹著手，拓展至理論研．
究，從而在對該制度的影響分析和相關(guān)的理論闡述中，提供讀者企業(yè)所得稅法相關(guān)概
念和制度的完整的知識體系，能夠幫助讀者獲得評斷制度優(yōu)劣的基點并形成個人獨
特的觀點。針對條文所涉及的企業(yè)所得稅法概念、規(guī)范、制度和原則的重新梳理，更
是符合法學(xué)的思維習(xí)慣和邏輯傳統(tǒng)；法理化的梳理，確立了企業(yè)所得稅法的基礎(chǔ)概念
和基本制度。從法學(xué)的視角對《企業(yè)所得稅法》進行全面的解讀，不僅使本書獨具法
學(xué)氣質(zhì)，更形成企業(yè)所得稅法所獨有的基點和導(dǎo)向。

圖書目錄

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》總體評價 ………………………………………l
一、統(tǒng)一企業(yè)所得稅立法的背景分析……………………………………………3
二、統(tǒng)一企業(yè)所得稅法的立法宗旨………………………………………………4
三、統(tǒng)一企業(yè)所得稅立法的基本原則……………………………………………5
四、《企業(yè)所得稅法》的基本框架…………………………………………………6
五、《企業(yè)所得稅法》的整體評價…………………………………………………7
第一章 總則…………………………………………………………………………11
第一部分本章評述………………………………………………………………13
一、企業(yè)所得稅法總則的定位與主要內(nèi)容………………………………………13
二、企業(yè)所得稅法總則相關(guān)制度的歷史背景……………………………………14
三、企業(yè)所得稅法總則的基礎(chǔ)制度改革及評價…………………………………16
第二部分 本章條文精解與適用…………………………………………………20
第一條[適用主體]…………………………………………………………………20
第二條[居民企業(yè)與非居民企業(yè)]………………………………………………25
第三條[企業(yè)的納稅義務(wù)]………………………………………………………33
第四條[稅率]……………………………………………………………………39
第二章 應(yīng)納稅所得額………………………………………………………………47
第一部分本章評述………………………………………………………………49
一、原企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額確定制度存在的缺陷…………………………49
二、《企業(yè)所得稅法》的立法背景 ………………………………………………50
三、《企業(yè)所得稅法》關(guān)于應(yīng)納稅所得額確定的基本制度 ……………………51
第二部分 本章條文精解與適用…………………………………………………54
第五條[應(yīng)納稅所得額的計算]…………………………………………………54
第六條[企業(yè)的收入形式]………………………………………………………60
第七條[不征稅收入]……………………………………………………………67
第八條[扣除項目]………………………………………………………………74
第九條[公益性捐贈支出的扣除]………………………………………………80
第十條[不得扣除的項目]………………………………………………………86
第十一條[固定資產(chǎn)累計折舊]…………………………………………………93
第十二條[無形資產(chǎn)的攤銷] …………………………………………………100
第十三條[可扣除的長期待攤費用] …………………………………………106
第十四條[對外投資成本不予扣除] …………………………………………111
第十五條[存貨的扣除] ………………………………………………………115
第十六條[企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值的扣除] ………………………………………122
第十七條[企業(yè)境內(nèi)、外營業(yè)機構(gòu)虧損抵減的禁止]…………………………125
第十八條[虧損的結(jié)轉(zhuǎn)] ………………………………………………………127
第十九條[非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定] ………………………………131
第二十條[應(yīng)納稅所得額的授權(quán)立法事項] …………………………………135
第二十一條[稅法優(yōu)先適用] …………………………………………………137
第三章 應(yīng)納稅額…………………………………………………………………139
第一部分本章評述………………………………………………………………141
第二部分 本章條文精解與適用…………………………………………………142
第二十二條[應(yīng)納稅額計算] …………………………………………………142
第二十三條[企業(yè)境外已納稅額直接抵免] …………………………………144
第二十四條[企業(yè)境外已納稅額間接抵免] …………………………………150
第四章 稅收優(yōu)惠…………………………………………………………………155
第一部分本章評述………………………………………………………………157
一、新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠體系的改革背景…………………………………157
二、新舊企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠制度的基本概況………………………………160
第二部分 本章條文精解與適用…………………………………………………166
第二十五條[優(yōu)惠的原則與重點] ……………………………………………166
第二十六條[免稅收入] ………………………………………………………172
第二十七條[減免稅項目] ……………………………………………………178
第二十八條[優(yōu)惠稅率] ………………………………………………………187
第二十九條[民族自治地方的減免權(quán)] ………………………………………193
第三十條[費用加計扣除] ……………………………………………………197
第三十一條[創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資抵免] ……………………………………202
第三十二條[固定資產(chǎn)的加速折舊] …………………………………………207
第三十三條[減計收入優(yōu)惠] …………………………………………………212
第三十四條[特定設(shè)備投資額抵免] …………………………………………217
第三十五條[國務(wù)院的企業(yè)所得稅優(yōu)惠具體辦法] …………………………221
第三十六條[企業(yè)所得稅專項稅收優(yōu)惠政策制定權(quán)] ………………………226
第五章 源泉扣繳…………………………………………………………………233
第一部分本章評述………………………………………………………………235
第二部分 本章條文精解與適用…………………………………………………237
第三十七條[源泉扣繳] ………………………………………………………237
第三十八條[指定扣繳義務(wù)人] ………………………………………………241
第三十九條[追繳稅款] ………………………………………………………246
第四十條[代扣稅款的解繳與資料的報送] …………………………………251
第六章 特別納稅調(diào)整……………………………………………………………257
第一部分本章評述……………………………………一………………………．259
一、反避稅制度的改革背景……………………………………………………259
二、《企業(yè)所得稅法》反避稅制度基本內(nèi)容與特點……………………………260
第二部分 本章條文精解與適用…………………………………………………263
第四十一條[獨立交易原則] …………………………………………………263
第四十二條[預(yù)約定價安排] …………………………………………………268
第四十三條[關(guān)聯(lián)企業(yè)的會計報告義務(wù)和檢查協(xié)助義務(wù)] …………………272
第四十四條[核定征收權(quán)] ……………………………………………………276
第四十五條[受控外國公司] …………………………………………………280
第四十六條[資本弱化反避稅措施] …………………………………………285
第四十七條[一般反避稅條款] ………………………………………………290
第四十八條[補稅與加收利息] ………………………………………………294
第七章 征收管理…………………………………………………………………297
第一部分本章評述………………………………………………………………299
一、《企業(yè)所得稅法》對稅收征管體制問題的規(guī)定……………………………299
二、《企業(yè)所得稅法》明確提出新的專業(yè)術(shù)語…………………………………300
三、《企業(yè)所得稅法》對原有法律的相關(guān)問題進行了修改……………………300
四、結(jié)語…………………………………………………………………………301
第二部分 本章條文精解與適用…………………………………………………302
第四十九條[征管法律適用] …………………………………………………302
第五十條[居民企業(yè)的納稅地點及匯總納稅] ………………………………305
第五十一條[非居民企業(yè)的納稅地點及匯總納稅] …………………………309
第五十二條[企業(yè)間合并繳納企業(yè)所得稅的禁止] …………………………312
第五十三條[納稅年度] ………………………………………………………316
第五十四條[企業(yè)所得稅的繳納方法] ………………………………………320
第五十五條[企業(yè)終止時的納稅] ……………………………………………324
第五十六條[計稅本位幣] ……………………………………………………327
第八章 附則……………………………………………………………………………331
第一部分本章評述………………………………………………………………333
第二部分 本章條文精解與適用…………………………………………………335
第五十七條[過渡性稅收優(yōu)惠措施] …………………………………………335
第五十八條[稅收協(xié)定優(yōu)先] …………………………………………………341
第五十九條[國務(wù)院職權(quán)立法規(guī)范] …………………………………………344
第六十條[生效時間與舊法的廢止] …………………………………………346
附錄：企業(yè)所得稅新舊稅法對照表 ………………………………………………351
本書共有351頁