圖書內(nèi)容簡介

本書緊緊圍繞《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的新規(guī)定和新變化，深入解讀《企業(yè)所得稅法》的重點條文的內(nèi)涵、變化、影響，并在此基礎(chǔ)提出企業(yè)如何應(yīng)對。可使企業(yè)全面、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)所得稅法律法規(guī)的內(nèi)容。 此外本書專門列出企業(yè)所得稅籌劃的章節(jié)，介紹稅收籌劃的基本知識、稅收籌劃的風(fēng)險及控制原則和具體的籌劃思路與方法。

圖書目錄

前言／1
第一章 《企業(yè)所得稅法》概述／1
一、《企業(yè)所得稅法》的出臺背景／1
二、《企業(yè)所得稅法》立法的指導(dǎo)思想與原則／4
三、《企業(yè)所得稅法》的時間效力／5
四、《企業(yè)所得稅法》的核心內(nèi)容／7
五、《企業(yè)所得稅法》對企業(yè)稅負(fù)和財政收入的影響／12
六、《企業(yè)所得稅法》的意義／14
第二章 企業(yè)所得稅實體法律法規(guī)解讀及企業(yè)應(yīng)對／16
第一節(jié) 納稅人／16
一、納稅人范圍／16
二、納稅人的法律地位／21
第二節(jié) 征稅對象／27
一、居民企業(yè)的征稅對象／28
二、非居民企業(yè)的征稅對象／29
第三節(jié) 稅率／36
一、基本稅率／37
二、預(yù)提所得稅率／39
第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額／41
一、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額／41
二、非居民企業(yè)的兩種所得的應(yīng)納稅所得額的確定／78
第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理／79
一、資產(chǎn)稅務(wù)處理的原則／80
二、不同資產(chǎn)的稅務(wù)處理／80
第六節(jié) 應(yīng)納稅額／85
一、應(yīng)納稅額的計算／85
二、境外已納稅額的抵免／86
第三章 企業(yè)所得稅程序法律法規(guī)及企業(yè)應(yīng)對／91
第一節(jié) 納稅方式／91
一、源泉扣繳／92
二、匯總納稅／94
三、合并納稅／97
第二節(jié) 納稅地點／99
一、居民企業(yè)的納稅地點／99
二、非居民企業(yè)的納稅地點／100
第三節(jié) 納稅期限與申報期限／102
一、納稅期限／102
二、納稅申報期限／103
第四節(jié) 特別納稅調(diào)整／104
一、獨立交易原則／105
二、預(yù)約定價安排／110
三、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的資料／114
四、避稅地／119
五、資本弱化／122
六、其他避稅行為／125
七、特別納稅調(diào)整所涉及的稅款及利息／126
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠／127
一、優(yōu)惠一般原則／127
二、優(yōu)惠方式／128
第四章 企業(yè)所得稅籌劃／148

第一節(jié) 稅收籌劃概述／148
一、稅收籌劃的概念／148
二、稅收籌劃與相關(guān)概念的比較／151
三、稅收籌劃的產(chǎn)生／155
四、稅收籌劃發(fā)展與現(xiàn)狀／159
五、稅收籌劃的意義／161
第二節(jié) 稅收籌劃的風(fēng)險／162
一、稅收籌劃產(chǎn)生風(fēng)險的原因／163
二、稅收籌劃的風(fēng)險控制／166
第三節(jié) 企業(yè)所得稅籌劃思路與方法／175
一、企業(yè)設(shè)立時的籌劃／175
二、企業(yè)存續(xù)階段的所得稅籌劃／183
三、企業(yè)變更的稅收籌劃／203
第五章 企業(yè)所得稅法律法規(guī)要點新舊對照／210
附錄：
中華人民共和國企業(yè)所得稅法／247
(2007年3月16日)
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例／259
(2007年12月6日)
中華人民共和國個人所得稅法／289
(2007年12月29日)
中華人民共和國個人所得稅法實施條例／295
(2005年12月19日)
中華人民共和國稅收征收管理法／305
(2001年4月28日)