圖書內(nèi)容簡介

個人所得稅諸項制度對生存權(quán)、財產(chǎn)權(quán)、隱私權(quán)等權(quán)利的影響有必要在社會轉(zhuǎn)型背景下予以考察。個人所得稅的課征不僅不能過度干預(yù)和限制諸項基本權(quán)利,反而應(yīng)當(dāng)積極地促進(jìn)基本權(quán)利的實現(xiàn)。諸項基本權(quán)利兼具自由權(quán)和社會權(quán)的雙重屬性,但各有偏重。這要求必須以各項權(quán)利的特殊屬性為基礎(chǔ)進(jìn)行稅制設(shè)計,以征稅權(quán)的自我限縮保障私人生活的自主與安全，同時發(fā)揮稅收的行為形塑功能,鼓勵和促進(jìn)積極的權(quán)利行使。

圖書目錄

"導(dǎo)　　論
　　一、選題意義與國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
　　二、研究思路與主要內(nèi)容
　　三、研究方法與創(chuàng)新之處
第一章　作為個人所得稅核心的納稅人基本權(quán)利
　　一、國家征稅的邏輯起點(diǎn)與依歸：個人所得稅課征的考察
　　二、個人生活自決空間的形成與所得稅課征的界限
　　三、個人所得稅對個人權(quán)利實現(xiàn)的促進(jìn)
　　四、以基本權(quán)利保障為核心的個人所得稅制的建構(gòu)
第二章　個人所得稅法改革中的生存權(quán)保障
　第一節(jié)　最低生活保障不得課稅與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)額
　　一、個人所得稅生計費(fèi)用扣除制度的檢討
　　二、稅法與生存權(quán)的邏輯關(guān)聯(lián)
　　三、生存權(quán)保障與作為課稅禁區(qū)的“最低生活費(fèi)用”
　　四、我國個人所得稅費(fèi)用扣除制度的未來改革
　　五、結(jié)語
　第二節(jié)　個人所得稅專項附加扣除的實施機(jī)制
　　一、專項附加扣除的制度機(jī)理與價值
　　二、專項附加扣除的法律屬性之考證
　　三、專項附加扣除范圍的基本界定
　　四、具體專項附加扣除項目的范圍界定
　第三節(jié)　公平與效率之間：生計費(fèi)用扣除定額化的檢討與完善
　　一、征稅公平的實現(xiàn)抑或背離：專項附加扣除定額化的檢討
　　二、專項附加扣除實額化的可行性探究
　　三、妥協(xié)與共融：專項附加扣除制度中的公平與效率
　　四、專項附加扣除制度的修正方式：區(qū)分度與個案的適度衡平
　　五、結(jié)語
第三章　個人所得稅法改革中財產(chǎn)權(quán)的制度保障
　第一節(jié)　稅源涵養(yǎng)與財產(chǎn)收益公私分配之界限
——以“應(yīng)稅所得”為核心的探討
　　一、若干所得的可稅性之爭：理論與實踐的考察
　　二、財產(chǎn)附帶之社會義務(wù)與財產(chǎn)權(quán)的保障
　　三、所得的征稅界限：私有財產(chǎn)權(quán)保障與財產(chǎn)犧牲之限度
　　四、應(yīng)稅所得之界定：基于財產(chǎn)權(quán)保障的考量
　第二節(jié)　股票股息作為應(yīng)稅所得的質(zhì)疑與反思
　　一、股票股息的課稅爭議
　　二、股票股息的課稅分歧：立法實踐與理論考察
　　三、股票股息價值內(nèi)涵的考察及其稅法屬性的判定
　　四、股票形式的股息課征所得稅的若干例外
第四章　個人所得稅法改革中的勞動權(quán)保障
　第一節(jié)　勤勞所得的課稅與勞動權(quán)保障
　　一、勞動的價值創(chuàng)造：勞動權(quán)稅法保障的邏輯起點(diǎn)
　　二、勞動權(quán)稅法保障的實現(xiàn)路徑
　　三、勞動權(quán)稅法保障的制度缺失
　　四、勞動權(quán)的權(quán)利內(nèi)涵與稅法保障措施的選擇
　　五、結(jié)語
　第二節(jié)　基于人力資本投資的股票期權(quán)課稅
——以勞動權(quán)的保障為核心
　　一、問題的提出：股票期權(quán)的兩種不同課稅模式
　　二、股票期權(quán)所得的工資屬性的反思
　　三、從勞動力到人力資本：股票期權(quán)的權(quán)利內(nèi)涵
　　四、基于人力資本投資的股票期權(quán)課稅模式選擇
　　五、結(jié)語
第五章　個人所得稅法中的婚姻家庭保護(hù)
　第一節(jié)　婚姻家庭的保護(hù)與個人所得稅的制度選擇
　　一、作為課稅要件的婚姻家庭身份
　　二、效果考察：婚姻家庭的稅收紅利還是“懲罰”
　　三、婚姻家庭關(guān)系中“個人”的稅收負(fù)擔(dān)能力
　　四、稅收國家的婚姻家庭保障之責(zé)：家庭與個人稅負(fù)差異的政策選擇基礎(chǔ)
　　五、婚姻家庭的稅法保障
　第二節(jié)　個人所得稅納稅單位的選擇：個人還是家庭
　　一、家庭納稅申報的價值考察：制度移植的邏輯前提
　　二、家庭納稅申報的固有缺陷：制度移植的審思
　　三、家庭申報與個人所得稅課征模式的契合度之考證
　　四、分類綜合所得稅對家庭納稅申報制度的兼容性探究
　　五、我國個人所得稅法借鑒家庭納稅申報的制度構(gòu)想
　　六、結(jié)語
第六章　個人所得稅征管中的個人信息權(quán)保護(hù)
　第一節(jié)　第三方協(xié)力義務(wù)與個人信息權(quán)保護(hù)
　　一、協(xié)力“課稅”的第三方
　　二、第三方協(xié)力提供的“信息”范圍
　　三、第三方協(xié)力的基本方式
　　四、第三方協(xié)力義務(wù)的基本限制
　　五、第三方及所涉納稅人的權(quán)利保護(hù)
　第二節(jié)　個人納稅人的信息權(quán)保護(hù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的保密義務(wù)
　　一、稅務(wù)機(jī)關(guān)保密義務(wù)規(guī)定的立法評析
　　二、納稅人個人信息保護(hù)不足的原因探析
　　三、稅務(wù)機(jī)關(guān)保密義務(wù)制度的完善
　　四、納稅人個人信息保密的例外
第七章　個人所得稅一般反避稅制度的建構(gòu)與納稅人權(quán)利保障
　第一節(jié)　一般反避稅規(guī)則的續(xù)造：不確定性與權(quán)力限制
　　一、一般反避稅條款的雙重開放式結(jié)構(gòu)
　　二、走向失控的反避稅調(diào)整權(quán)：難以遏制的權(quán)力任性
　　三、權(quán)力入籠：一般反避稅條款的具體化與續(xù)造
　　四、一般反避稅規(guī)則續(xù)造的路徑選擇：兩種模式的借鑒與反思
　　五、走向確定性的一般反避稅規(guī)則：續(xù)造權(quán)配置與具體化要求
　　六、結(jié)語
　第二節(jié)　個人所得稅一般反避稅條款適用要件的審思與確立
　　一、個人所得稅和企業(yè)所得稅一般反避稅條款的殊途與同歸
　　二、稅法規(guī)范的目的性解釋：一般反避稅條款的弦外之音還是應(yīng)有之義
　　三、反避稅一般要件的確立：基于法統(tǒng)一秩序的考量
　　四、避稅安排的主觀要件：交易目的的判斷
　　五、避稅安排的客觀要件：法律形式的濫用與經(jīng)濟(jì)實質(zhì)的認(rèn)定
　　六、避稅安排的結(jié)果要件：稅收利益及其“不當(dāng)性”
　　七、結(jié)語
參考文獻(xiàn)
代后記：學(xué)術(shù)研究的溫度與稅法的人文關(guān)懷
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